När ditt lilla företag växer måste du tänka på den bästa rättsliga strukturen för att stödja dina långsiktiga mål. Till att börja med kan du bestämma dig för att integrera ditt företag. Den största fördelen med att integrera är att skydda dig mot personligt ansvar för eventuella skulder som ditt företag är skyldigt. Nästa logiska steg är att lägga till ett holdingbolag för att äga ditt företag medan du äger aktierna i holdingbolaget. Det finns ett antal potentiella fördelar med den här strukturen, som främst är relaterade till riskhantering och skatteutskott.
tips
-
Ett holdingbolag bedriver inte verksamhet själv, men äger aktier i andra företag och påverkar eller kontrollerar dem därmed.
Vad är ett Holdingbolag?
Ett holdingbolag är i huvudsak ett bolag som innehar tillgångar till ett annat bolag. Det innehavna bolaget är ett operativföretag som säljer varor eller utför tjänster och handlar med allmänheten. Fastighetsbolaget producerar däremot inga varor eller tjänster och handlar inte om någon. Det fungerar bara som bank och administration för driftbolaget. Termen "holdingbolag" härrör från det faktum att företaget har ett jobb: att hålla tillgångarna till ett annat bolag. Dessa tillgångar kan vara aktier i lager, fastigheter, patent, upphovsrätt, varumärken eller något annat värde.
Varför Lägg till ett holdingbolag till ditt företag?
Antag att du är en liten företagare som har blivit relativt framgångsrik och har byggt upp några behållna vinster i din organisation, XYZ Company. Om du lämnar dessa vinster i XYZ, är de rättvisa spel för fordringsägare om verksamheten någonsin blir stämd eller faller i förskott på sina skulder. Om du till exempel gjorde $ 300 000 förra året kan du eventuellt förlora pengarna om verksamheten går i konkurs i år. Samtidigt kanske du inte vill dra $ 300.000 av XYZ som inkomst, särskilt om du planerar att återinvestera en del av det till verksamheten under de närmaste åren. Om du tar vinsten nu, kommer du sluta betala personlig inkomstskatt på alla pengar direkt.
Detta ger dig ett dilemma: Du vill inte behålla pengarna i din verksamhet, men du vill inte flyta ut som inkomst. Lösningen här är att skapa ett holdingbolag - till exempel en som heter Holdco. Holdco kommer att äga vissa eller alla aktier i XYZ Company, men det kommer inte att utföra någon av sina dagliga affärsverksamheter. Snarare kommer XYZ att vara kvar som ditt operativföretag: sälja varor, skapa vinst och ta ansvar för skulder.
Nu har det holdingbolag du har skapat kan ta emot vinstflödet från XYZ som utdelningar, vilket det är tillåtet att göra utan skatt. Så du kan dra ut pengar ur XYZ medan du skjuter upp skatteskulden. Holdco tar emellertid inte ansvar för XYZs skulder. Om en fordringsägare stämmer för att din produkt är defekt kan han bara stämma på den enhet som skapade eller sålde produkten, som är XYZ. Eftersom XYZ äger väldigt få tillgångar - du har överfört dessa till Holdco - du skyddar ditt kapital från fordringsägare.
Hur tillhandahåller ett holdingbolag tillgångsskydd?
I en typisk struktur överlåter verksamhetsbolaget juridiskt ägande av företagets mest värdefulla tillgångar till holdingbolaget. Holdco kommer då att sälja eller hyra dessa tillgångar tillbaka till driftbolaget. På marken ändras ingenting. Driftsbolaget eller Opco (XYZ Company i ovanstående exempel) har fortfarande tillgång till fastigheter, fordon, maskiner, patent och andra tillgångar som den behöver driva verksamheten.
Oberoende av det företag du är med, är varje rörelsedrivande företag i riskzonen för ekonomisk ansvar, rättegångar eller konkurs. Om du är stämd mot ett holdingbolag på plats, är tillgångarna dock skyddade. Det beror på att de inte tillhör driftbolaget som går konkurs eller blir stämd. Lagligt är innehav och dotterbolag separata. Det innebär att holdingbolaget inte är ansvarigt för Opcos verksamhet eller skulder. När en borgenär knackar kan du med rätta säga att Opco inte har några pengar, eftersom alla tillgångar tillhör Holdco. Kreditgivare kan inte komma till Holdco via Opco eftersom de är helt separata företag.
I många fall kan du skapa en ny Opco mycket snabbt. Detta ger verksamheten en mycket större chans att överleva efter en olycklig händelse.
Hur minskar ett fastighetsbolag skattelättnader?
Idealt sett kommer ditt företag att göra vinst för distribution till sina aktieägare. Du som aktieägare kanske inte vill ta emot dessa pengar personligen, eftersom det skulle utlösa en personlig inkomstskatt när skattetid rullar runt. Å andra sidan, om du har ett holdingbolag, kommer utdelningar som betalas ut till Holdco för det mesta att vara skattefria så länge som holdingbolaget äger minst 80 procent av aktierna i Opco. Opco betalar bolagsskatt på sin vinst, men den skatt som aktieägaren betalar väsentligen uppskjuts tills Holdco beslutar att betala utdelning till aktieägarna.
Med andra ord, när du flyttar pengar ur Opco, sitter pengarna i Holdco utan några skatteimplikationer. Du kan då besluta att behålla pengarna i Holdco och återinvestera den i verksamheten, eller du kan dra tillbaka den som en Holdco-utdelning och betala skatteskulden vid ett framtida datum. Fördelen här är att du får kontrollera tidpunkten för utdelningsbetalningen. Så länge du har strukturerat Holdco korrekt, är det ingen skattehändelse när Opco flyter utdelningen ut till Holdco.
Andra fördelar med innehavsbolagsstrukturen
Förutom att kreditgivarskydd och skatteuppskjutning kan skapa ett holdingbolag kan det ge dig några ytterligare fördelar.
Operera flera företag
Holdco / Opco-strukturen är användbar om du har flera företag eller du tänker på att skaffa ytterligare företag och dessa företag behöver dela tillgångar som fastigheter, varumärken, patent och fordon. Fastighetsbolaget kan äga dessa tillgångar och sedan hyra eller sälja dem till de olika verksamhetsbolagen på kommersiella eller gynnsamma villkor, beroende på vad verksamheten vill uppnå.Det är viktigt att du använder en kvalificerad revisor när du leaser tillgångar till Opcos, eftersom reglerna kan vara komplexa.
Gör affären mer säljbar
Antag att Opco handlar från en dyr fastighet som den äger. Du skulle förvänta dig att Opcos bokförda värde skulle vara betydligt högre än om Holdco ägde fastigheten och hyrde det till Opco. Eftersom bokföringsvärdet matar in i beräkningen av ett försäljningspris kan ett högt bokfört värde avskräcka köpare som anställda eller familjemedlemmar som har begränsad upplåningskapacitet. Att hålla värdefulla tillgångar från Opco kan göra verksamheten mer försäljningsbar när köparen verkligen är intresserad av att köpa de sanna affärstillgångarna som är kritiska för verksamheten.
Pooling och överföring av familjeförmögenhet
Tänk dig att försöka ge aktier i flera företag, hyresfastigheter och andra tillgångar till var och en av dina barnbarn. Det skulle vara en logistisk mardröm. Det är mycket enklare att emittera aktier i ett holdingbolag så att dina mottagare indirekt äger en andel av allt.
Är ett holdingbolag detsamma som ett moderbolag?
Ett moderbolag är inte detsamma som ett holdingbolag för en stor orsak: Moderbolag kan bedriva egen affärsverksamhet. Det är fullt möjligt att ha ett rörelsedrivande företag som fungerar som moderbolag för ett eller flera operativa dotterbolag. Hushållsföretag gör å andra sidan ingenting. De existerar endast för att inneha aktier. Utanför denna distinktion är det verkligen ingen signifikant skillnad mellan de två enheterna.
Hur tjänar ett holdingbolag pengar?
Eftersom det inte gör någonting kan ett holdingbolag verkligen bara tjäna pengar på fyra sätt:
- Erhålla utdelning från de operativa bolagen där det äger aktier
- Låna pengar till sitt rörelsedrivande företag och tjäna ränta på lånen
- Leasingtillgångar eller fastigheter till verksamhetsbolaget
- Försäljning av aktier i holdingbolaget
Ett holdingbolag kan inte bara ta pengar från sina dotterbolag, och det kan inte utföra aktiviteter som investeringar eller drift. Eventuella inkomstkörningsaktiviteter, såsom försäljning, måste utföras av driftbolaget. Detta är nyckeln. Om holdingbolaget engagerar sig i dessa aktiviteter kommer det att genomborra företagets slöja. Veil piercing tar väsentligt bort holdingbolagets ansvarsskydd, så det kan stämas för operatörens skulder.
Vad är nackdelarna med att skapa ett holdingbolag?
Den största nackdelen är det extra lager av komplexitet du presenterar när du lägger till ett annat företag i företagstacken. Enkelt sagt, det är en annan möjlighet till fel. Du måste vara noga med att hålla innehavsbolagets balansräkning, tillgångsinnehav, poster och bankkonton som är skilda från Opco. Om linjerna suddas är risken att domstolarna kommer att förklara din Holdco en skam. Om exempelvis Holdco och Opco har samma styrelse, eller Opco stör aldrig med styrelsemöten, kan en borgenär hävda att de två företagen är en och samma. I detta scenario kan innehavsbolaget sluta ansvara för fordringsägarnas fordringar.
Hur startar du ett holdingbolag?
Eftersom en holdingbolag struktur består av minst två företag, måste du skapa två företag: en Holdco och en Opco. I de flesta fall är din nuvarande verksamhet redan införlivad. Nu behöver du bara skapa ett nytt bolag för att fungera som holdingbolag. På framsidan av det är det här en relativt enkel uppgift. Du behöver bara följa de grundläggande stegen för att starta en LLC eller ett företag i ditt tillstånd.
I själva verket är processen mycket mer komplicerad. I allmänhet kan du hitta din Holdco som ett aktiebolag eller ett aktiebolag. Vilken du väljer beror på en massa faktorer. Vad är din personliga skattesituation? Planerar du att ta med andra ägare? Hur många anställda har du? Är du främst ute efter en skattevänlig struktur, i vilket fall kanske du vill etablera Holdco i ett annat land?
För skattemässiga ändamål måste du se till att Holdco förvärvar minst 80 procent av Opco-aktierna. Detta gör det möjligt för dig att lämna in konsoliderade avkastningar, och Holdco kan då få utdelningen skattefri. Om Holdco ägde bara 60 procent av aktierna i Opco, skulle Holdco exempelvis betala fast bolagsskatt på de utdelningar som den mottog. Om Holdco ägde 80 procent av aktierna skulle det emellertid inte betala skatt på utdelningarna enligt dubbelbeskattningsreglerna på grund av att Opco redan betalat skatt en gång på företagets vinst.
Grunden är: När du går ner på Holdco / Opco-vägen, var noga med att få en bra advokat och revisor på din sida. Det är oerhört viktigt att du diskuterar din specifika situation med kvalificerade rådgivare innan du börjar.
