Sängar anses vara en kapital tillgång med ett femårigt skattlivsliv. En kapital tillgång definieras som den typ av tillgång som inte lätt kan säljas eller likvideras för vinst. Ett skatteliv är det antal år som IRS har tilldelat vissa kapitalaktieklasser. Till exempel har sängar ett femårigt skattlivsliv och utrustning har ett sjuårigt skattlivsliv. När du köper en säng för företagsanvändning måste du sprida kostnaden över en femårsperiod. Detta kallas avskrivningskostnad. IRS ger specifika riktlinjer för avdrag för avskrivningar på kapital tillgångar som sängar.
Så här ställer du upp avskrivningar på en säng
När du köper en säng måste du klassificera den som en kapital tillgång, vilket innebär att kostnaden måste visas i balansräkningen och inte resultaträkningen. Balansräkningen är en av sidorna i ett företags finansiella rapporter och visar kapital tillgångar som möbler, utrustning och fastigheter. Det visar också skulder som lån eller leverantörsskulder. Här är en typisk bokföring för inköp av en säng: Om sängen kostar $ 1000, skulle du kreditera (minska) kontanter och debitera (öka) möbler för $ 1000. Då måste du göra en bokföringspost för att ta avskrivningsutgifter, vilket kommer att minska tillgångens värde på böckerna och samtidigt ge affären ett avdrag för avskrivningskostnaden i resultaträkningen.
Obligatorisk företagsanvändning
För att ett företag ska kunna avskriva en säng, måste sängen tjäna vissa affärsändamål. Vanliga exempel inkluderar en säng som används i en möblerad hyra eller hotellrum. I båda fallen är en säng en nödvändig kapitalutgift. I IRS-riktlinjerna anges att för att klassificeras som en affärstillgång måste tillgången användas främst i affärskapacitet. Till exempel kan en produktionsanläggning ha en liten lägenhet på plats för att rymma anställda som behöver stanna sent eller jobba mycket övertid. En säng som köpts av ett företag, men hålls hos ägarens hem, kanske inte uppfyller testet för företagsanvändning.
Typer av möbelavskrivningar
Den vanligaste metoden för avskrivning av möbler är den linjära metoden. Detta innebär att samma avskrivningskostnad varje år baseras på tillgångens skatteliv. Eftersom möbler betraktas som en femårig tillgång av IRS, kommer du att dra av 20 procent av den totala kostnaden varje år tills avskrivningsutgiften är upptagen. Till exempel, om en säng kostar $ 2000, skulle du ta ett årligt avskrivningsavdrag på 20 procent eller $ 400. Det finns också andra metoder för avskrivning som gör att du kan ta ett större avdrag under de första åren. Ett exempel är den 200-procentiga minskningsbalansmetoden. Med den här metoden tar du det linjära beloppet och dubblerar det varje år tills tillgången är fullt avskriven.
överväganden
Konsultera med en skattesekreterare innan du bestämmer dig för en avskrivningsmetod för din säng. Vissa företagare föredrar att sprida sina avdrag för kapitalkostnader jämnt över tid, och andra föredrar att maximera sina avdrag under de första åren. Avdrag för avskrivningar måste göras på IRS-blankett 4562. Den totala avskrivningsutgiften som visas på denna blankett överförs sedan till ditt schema C (om du är en individ), vilket är resultaträkningen för ditt företag.
