Många företag gör stora kapitalinvesteringar tidigt i en produktutvecklingscykel som kan ta år att bära frukt. Andra företag är mycket konjunkturella och tar ofta förluster under svaga ekonomier som de bara fyller år senare när ekonomin stärker. Netto rörelseminskningsprocedurer gör det möjligt för företagen att redovisa osäkra kassaflöden och att få krediter för sina investeringar vid beräkning av skatteskulden under de kommande åren. Annars skulle företagen vara ovilliga att göra stora investeringar i forskning och utveckling och långsiktiga projekt.
Bolagsskatteavkastning
C-företag använder IRS-formulär 1120 för att lämna in sina inkomstskatter, medan S-företag använder IRS Form 1120-S. Även om ägarstrukturen för dessa organisationer är annorlunda, är bokföringen av nettoförsäljningsavdragsutbetalningar likartade i båda fallen. När det gäller S-bolaget betalar bolaget dock skatt på bolagsnivå. Med en S-koncern överförs vinst till aktieägarnas skatteavkastning. Aktieägare betalar eventuella skatter på grund av deras individuella inkomstskatt.
Journalföring
För att redovisa nettoförlusterna under tidigare år måste du hålla noggranna uppgifter från ditt tidigare års avkastning och ekonomisk information. Varje år, när ditt företag registrerar bolagsskatteavkastningen, förklarar du antingen ett rörelseresultat eller -förlust. Om ditt bolag har ett nettoförlust, kommer ingen inkomstskatt att betalas det året. Men du måste skjuta upp ett avdrag för förlusterna till ett senare år. När du har vinst kan du dra av dessa förluster mot vinsten.
Särskilda instruktioner
Enligt handboken för formulär 1120, publicerad av Internal Revenue Service, måste du ange det totala kumulativa värdet av dina operativa förluster från tidigare år i punkt 12. Du kan emellertid bara ange oanvända driftsförluster här. Om du använde en del av ett tidigare års nettotabell för att kompensera vinst och dra av mot en skatteskuld för ett tidigare år, kan du inte dra av samma förlust två gånger. Om du emellertid bara använde en bråkdel av dina operativa förluster för att kompensera vinster, kan du använda resten av dina operativa förluster under de kommande åren.
Avstå från Carryback-avgiften
Företagen har möjlighet att avstå från rätten att använda nettotillförseln för att kompensera inkomst för ett visst år och väljer istället att fortsätta att förlora förlusten fram till framtida år. För att göra det, markera rutan på rad 11 i formuläret 1120, och registrera din avkastning som du normalt gör. En anledning till att du kan välja att avstå från ditt avdrag och istället förfoga över en nettoförlust för ett kommande år är om du förväntar dig att inkomstskattesatserna stiger avsevärt i framtiden. Detta skulle göra ditt nettoförlustavdrag mer värdefullt i framtida år än det är idag.
Kompletta instruktioner
Internal Revenue Service publicerar en detaljerad bruksanvisning för att fylla i formulär 1120, som finns tillgänglig på IRS-webbplatsen. Var noga med att använda rätt formulär: Form 1120 för en C Corporation och Form 1120-S för en S Corporation.
