Aktieägarlån, som namnet antyder, är medel som aktieägare lånar till det bolag där de innehar aktier. För att kvalificera sig som aktieägarlån enligt Internal Revenue Service-kod kan lånet inte vara att starta ett bolag; Det måste vara ett etablerat företag. IRS-regler tillåter lån från aktieägare som innehar samtliga bolagets aktier.
Låneavtal
Internal Revenue Service rekommenderar att aktieägarlånskontrakt innehåller specifikationer som skulle finnas i ett lån mellan icke-närstående parter. Kontrakt bör ange lånebelopp, räntesats, återbetalningsperiod och konsekvensen för att inte återbetalas på lämpligt sätt. Om låntagare tillhandahåller säkerheter för att säkra lånet, bör kontraktet innehålla de ställda säkerheterna och dispositionen vid utebliven betalning.
Under marknadslån
Aktieägarlån som debiterar inget ränta eller en räntesats under den federala räntan är kända som undermarknadslån. Internal Revenue Service publicerar den federala skattesatsen månadsvis i Internal Revenue Bulletin, som finns tillgänglig på IRS-webbplatsen. Lån med fördelaktiga räntor har varierande skattekonsekvenser för låntagare, beroende på arrangemangets detaljer.
Skatteimport av lån
Räntesatsen som inte debiteras av marknadslån betraktas som inkomst och är skattskyldig för låntagaren. Skattebetalare bestämmer detta skattepliktiga belopp genom att subtrahera det belopp som faktiskt betalats ut från det belopp som skulle betalas om aktieägarlånet debiterades med federal skattesats. Låntagare bör beräkna detta belopp årligen och rapportera när de lämnar in sina skatter.
Lågsaldo lån
Det förutvarande räntet kan inte beskattas på ett lån med lägre marknadsandel med en balans på grund av 10 000 dollar eller mindre. Företagen måste ha ingått det lågränta eller räntefria lånet med ett annat huvudform än skattebefrielse för att kvalificera sig för detta undantag. Aktieägarlån som härrör från ett större belopp kvalificeras för detta undantag när saldot uppgår till 10 000 USD eller mindre.
