Uttrycket "budget vs actual" är stenografi för budgeten till verklig variansanalys. Det hänvisar till processen att jämföra beräknade resultat med faktiska resultat. Företagen studerar budgeten för att utvärdera deras prestanda, prognostiserar framtida inkomster och identifierar alla operativa centra som utför sig annorlunda än förväntat.
tips
-
En budget till den faktiska variansanalysen eller "budget vs actual" är processen att jämföra en företagsbudget med faktiska resultat och räkna ut orsakerna till eventuell varians.
Vad är en faktisk budgetdefinition?
En budget är en representation av de framtida intäkterna, kostnaderna, kassaflödet och den finansiella ställning som förvaltningen förväntar sig att uppnå under en viss tidsperiod, exempelvis kvart eller år. Vanliga typer av budgetar inkluderar en kapitalbudget, en driftsbudget, en avdelningsbudget och en huvudbudget, som drar alla separata budgetar tillsammans i ett dokument. Budgetbelopp uppdateras vanligtvis minst en gång per år efter att chefer analyserat en budget till den faktiska rapporten.
Vad är en budget vs Faktisk varians?
Skillnaden mellan det budgeterade beloppet för en siffra och det faktiska resultatet i rapporten kallas budgetavvikelsen. En budgetavvikelse kan visas som ett hårt nummer eller det kan sättas i procentvis format.
Till exempel, säg att ett företag budgeterade en försäljning på 500 000 dollar men bara gjorde en försäljning på 400 000 dollar. Eftersom försäljningen var $ 100 000 mindre än väntat, skulle budgetvariationen uttryckas som ($ 100 000). Eller du kan uttrycka procentuell förändring av den faktiska siffran genom att dividera skillnaden med det budgeterade beloppet. I detta exempel är budgetvariationen i procent ($ 100 000) dividerad med $ 500 000 eller (20 procent). Det innebär att försäljningen var 20 procent lägre än väntat. Dollarnsbeloppet eller det procentuella beloppet för budgetvariationen - eller båda - visas i en budget till faktisk rapport.
Vad är skillnaden mellan statiska och flexibla budgetavvikelser?
När ett företag jämför aktuella resultat med en enda uppsättning budgeterade siffror, mäter den en statisk budgetvariation. Ett företag kan också jämföra det faktiska resultatet med en flexibel budget. Värdena för en flexibel budget ändrades baserat på produktionsvolymen som ett företag upplever. Varje budgetpost är tilldelad ett belopp per enhet, vilket multipliceras med antalet producerade enheter. Till exempel kan ett företag med en flexibel budget säga att den förväntar sig att uppgå till 5 dollar av materialkostnaden för varje producerad enhet. Om 1 000 enheter produceras under räkenskapsperioden är den flexibla budgeten för material $ 5 000. Om den faktiska materialkostnaden var 4 000 dollar skulle företaget ha en flexibel budgetavvikelse på 1 000 USD.
Varför finns det en variant?
Om en avvikelse är signifikant kommer chefer att prata med avdelningspersonal och handledare för att avslöja orsaken till budgetavvikelsen. Till exempel, om materialkostnadsvariationen var signifikant, skulle en chef troligtvis kontakta inköpsagenten som ansvarar för leveranser. Det är möjligt att det var brist på utbud och inköpsagenten tvingades köpa ett dyrare alternativ. Alternativt, om inköpsagenten kunde förhandla fram ett kontrakt med en leverantör, kan han ha låst i en lägre skattesats för material. Oavsett orsaken kommer chefen att utvärdera orsaken till variansen och uppdatera budgeten om han förväntar sig att variansen fortsätter.
