Transaktioner mellan en företagsägare och hennes företag måste redovisas ordentligt av många skäl. För att noggrant registrera hur mycket pengar företaget är skyldigt ägaren eller vice versa måste varje överföring av kontanter eller transaktioner rapporteras. IRS är också intresserad av transaktioner mellan företag och deras ägare för att säkerställa att rätt skattbelopp betalas. Metoden som används för att rapportera dessa transaktioner beror på bolagets rättsliga struktur.
Transaktioner mellan ett företag och dess ägare
Det finns flera vanliga transaktioner som kan uppstå mellan ett företag och dess ägare. Ju mindre företaget, desto sannolikt ägarna ska köpa saker på företagets vägnar, låna pengar tillfälligt från företaget eller lägga in mer personliga medel i den. I ett bolag bildas ett separat skuldkonto för nettofonderna till ägarna (aktieägare). Detta på grund av aktieägarkonto stiger och faller med överföring av kontanter och belopp som förfaller mellan de två. Om ägaren till exempel sätter in personliga medel på bolagets bankkonto, skulle posten vara en debet till kontanter och en kredit till aktieägare, vilket avspeglar skulden till ägaren. Om det här kontot blir en debet betyder det att aktieägaren betalar pengar till bolaget, vilket kan leda till skattekonsekvenser. I ett partnerskap eller enmansföretag ökar eller minskar sina pengar till och från ägarna deras eget kapitalkonton i stället för ett på grund av aktieägarkonto.
Kapitalbidrag
Om en ägare investerar mer pengar i sitt företag betraktas det som en långsiktig investering. I ett bolag redovisas det i en del av balansräkningen, kapitaltillskott, som liknar aktiekapitalet. Det finns flera möjliga skattekonsekvenser för att dra tillbaka kapitaltillskott och en erfaren CPA bör konsulteras före fördelningen av dessa medel. En kontant injektion till ett partnerskap eller enmansföretag resulterar i en ökning av ägarens eget konto. I enmansföretag kommer det bara att finnas ett eget konto. I ett partnerskap måste kapitalinsprutningar registreras i rätt partners eget konto. Varje partners eget konto kan vara olika beroende på hur mycket de äger i partnerskapet, hur mycket pengar de har bidragit över företagets livstid och hur mycket de har dragit tillbaka.
Personliga kostnader som betalas av företaget
Personliga utgifter för en företagsägare kan betalas genom verksamheten. Om utgiften inte har något legitimt affärsformål representerar det pengar som företagsägaren är skyldig i företaget. Dessa typer av transaktioner bör vara sällsynta och bör betalas tillbaka snabbt. IRS reviderar affärsverksamheten för att säkerställa att ägarna inte får fördelar från det företag som inte beskattas. Om nettotransaktionsaktiviteten mellan ägarna och bolaget är i en debetposition och inte kan betalas tillbaka inom en snar framtid, kan en skattrevisor hjälpa till att hantera skatteeffekterna.
Företagskostnader betalda av ägaren
Dessa är de vanligaste typerna av transaktioner mellan ett företag och dess ägare, särskilt för småföretag. Ägaren kan vara ute med att göra personliga ärenden och hämta några saker för verksamheten eller kanske vill använda ett personligt kreditkort för att köpa affärsleveranser för att få kreditkortsmiljöer. Företaget är skyldigt ägaren för eventuella företagsutgifter som betalas personligen. Den ursprungliga transaktionen och återbetalningen ska klart redovisas så att det inte verkar som om företaget betalar ägaren en lön.
