Interna kontroller skyddar en företagsinstitut för att skydda tillgångar, resurser och finansiell information. De flesta företag har interna kontroller på de organisatoriska nivåerna, som börjar på toppen av företaget och arbetar ner genom processer, transaktioner och applikationer. Utvärderingen av interna kontroller är ett gemensamt fokus på revisioner - det är det första steget i revisionen. Revisioner går igenom varje organisationsnivå för att utvärdera kontrollernas effektivitet och avgöra om det finns väsentliga svagheter.
Definiera interna kontroller
Att definiera interna kontroller är den första fasen av utvärderingsprocessen. Medan revisorer och revisorer har en allmän uppfattning om syftet med interna kontroller, måste de granska hur deras kund definierar interna kontroller. Denna definition hjälper revisorerna att planera revisionsomfattningen och bestämma vilka områden som behöver utvärderas. Kontanthanteringsfunktionen tenderar till exempel att vara ett kritiskt område för utvärdering av internkontroll, eftersom företag måste ha kassaflöde för att driva verksamheten.
Team Selection
Offentliga redovisningsföretag är de främsta källorna för att genomföra klientrevisioner. Att skapa rätt projektteam är viktigt vid utvärdering av interna kontroller. Revisorer och revisorer har ofta en bakgrund i verksamheten. En revisor som är bekant med detaljhandeln är typiskt bättre beredd att genomföra en detaljhandelsrevision än någon med bakgrund i tillverkningen. Att ge rätt personer till en revision bidrar till att skapa en korrekt utvärderingsprocess.
Enhetsnivå
Revisorer börjar typiskt på företagsnivå och granskningsförfaranden som fokuserar på företagets övergripande verksamhet. Organisationsstrukturen, etiska värderingar, chefernas uppförande och bolagsstyrning är fokuserade på revisioner på enhetsnivå. Felaktiga internkontrollnivåer på företagsnivå kan indikera ägare, direktörer eller chefer har förmåga att missbruka organisationen.
Process, Transaktion och Applikationsnivå
Revisionen kommer att utvärdera interna kontroller på process-, transaktions- och applikationsnivå. Processer innefattar kundfordringar, leverantörsskulder och huvudbokfunktioner. Transaktioner innebär utbyte av pengar eller varor. Applikationer kan relatera till användningen av program.
rekommendationer
Den slutliga utvärderingsfasen är bestämning av kontrollens effektivitet och rekommendationer för förbättringar. Revisorer upptäcker om kontroller hindrar anställda från att äventyra affärsprocesser. Rekommendationer kan hjälpa företag att bestämma hur man anpassar eller ändrar interna kontroller för att bättre skydda finansiell eller affärsverksamhet.Revisorer kan begära en uppföljningsrevision för att granska effektiviteten av rekommenderade förbättringar.
