Finansinstitut som får ränteinkomster till följd av utlåningsverksamhet måste korrekt redovisa de utbetalningarna i sina böcker och skilja mellan intjänade och obearbetade ränteintäkter. Dessa företag måste ägna särskild uppmärksamhet åt specifika redovisningsförfaranden, särskilt de som rör obearbetad ränteinkomst, intäktsavskrivning och låneinspelning, för att säkerställa att de finansiella sammanfattningarna som presenteras av deras ledgers är korrekta.
Unearned ränteintäkter
Inte alla ränteintäkter som ett finansinstitut mottar under verksamheten har faktiskt förvärvats från dagen för mottagandet. mycket av det är förbetalt. Till exempel betalas de vanliga betalningarna på många lån den första månaden för vilken de betalas. Eftersom räntan gäller lånets kostnad under den månad som betalats för, har den inte verkligen blivit förtjänad från och med den första månaden. Dessutom gör många låntagare sina lån betalningar tidigt. Banken registrerar en sådan inkomst men böjer räntedelen som ej uppdelad. En långivare redovisar obearbetad ränteintäkter som en skuld och avskrivs det gradvis under låneperioden.
Amortering
Avskrivning av obearbetad ränteinkomst innebär att en del av intäkten tilldelas en period i taget - säg en månad - hela vägen till lånets löptid. Genom att avskriva obearbetade ränteintäkter redovisar långivaren gradvis ränteintäkter i sina böcker. När en låntagare förutbetalar ränta på ett lån debiterar långivarens bokhållare kontantkontot och krediterar det obearbetade ränteintäkten konto. Debitering av pengar, ett resurskonto, innebär ökat pengar i företagsvalv. Detta strider mot bankterminologin. För att avskriva förbetalda räntor debiterar bokföringen det obearbetade ränteinkomskontot och krediterar ränteinkomstkontot.
Exempel
En bank lånar ut 1 miljon dollar till en låntagare i tio år med en årlig räntesats om 10 procent och kräver också att låntagaren lämnar $ 50 000 finansiella garanti för att visa solvens. För att spela in lånet betalar bankens bokhållare kontantkontot för 1 miljon dollar och debiterar lånefordran för samma belopp. Bokhållaren registrerar den finansiella garantin som ränta, debiterar kontokontot för 50 000 dollar och krediterar det obearbetade ränteinkomstkontot för samma belopp. I slutet av det första året bestämmer låntagaren att räntekostnaden uppgår till $ 100 000, men betalar endast $ 95 000. Detta nummer tar hänsyn till det årliga avskrivningsbeloppet på $ 5.000 eller $ 50.000 dividerat med 10. För att spela in räntebetalningen krediterar bankens bokhållare ränteinkomstkontot för $ 100.000, debiterar det ej upptagna ränteinkomstkontot för $ 5.000 och kontot konto för $ 95.000.
Verktyg och teknik
Att registrera räntebetalningar och avskriva obearbetade ränteintäkter exakt, en långivare använder verktyg som ekonomisk analysprogramvara och kundrelationshanteringsapplikationer. Andra verktyg inkluderar kreditvärdighets- och utlåningssystem, även kallat CALMS; dokumenthanteringsprogram och mainframedatorer.
