Generellt godkända redovisningsprinciper (GAAP) är baserade på periodiseringsräkningssystemet. Det innebär att intäkter redovisas när det intjänas och kostnader redovisas när de uppkommer. Inga relaterade kontanttransaktioner måste inträffa för att journalposter ska kunna göras. Den skillnaden spelar en nyckelroll för att bestämma skillnaden mellan upplupen ränta och ränteintäkter.
Ackumulerad ränta
Upplupna räntor kan upplupna ränteintäkter eller upplupna räntekostnader. För upplupna ränteintäkter innebär det att räntan har intjänats men inga kontanter har mottagits. För upplupna räntekostnader innebär det att utgiften har uppkommit men ingen kontantutbetalning har skett. Till exempel har ett företag ett lån och betalar räntekostnaden på $ 300 kvartalsvis som uppkommer till en kurs på $ 100 per månad. Efter en månad skulle företaget ha en upplupen räntekostnad på $ 100. Det skulle inte vara något associerat kontantutflöde med den $ 100.
Ränteintäkter
Ränteintäkter beskriver ett antal inkomstkällor, men vanligtvis är resultatet av en kontantbalans i en bank. Ränteintäkter kan också vara räntorna på ett obligationslån, men det är sällan, särskilt för företag som inte är i investeringsverksamheten. Intjänade intäkter betyder inte att den därmed sammanhängande kontanttransaktionen redan inträffade, men att bolaget tjänade ränteinkomsten. Det kan innebära att pengarna redan har tagits emot, eller det kanske inte.
Skillnad
Det finns två stora skillnader mellan upplupen ränta och ränteintäkter. För det första kan upplupen ränta vara en inkomst eller kostnad som är väsentlig för resultaträkningen. För det andra innebär upplupen ränta att ränta redan har intjänats eller kostnadsförts men inga relaterade kontanttransaktioner har inträffat. medan ränteintäkter innebär att räntan redan har uppnåtts men kontanttransaktionen kanske eller inte kan ha skett redan.
periodiseringar
Upplupningar uppstår när skillnaden är mellan när kontanter upptas eller kostnadsförs och när den medföljande kontanttransaktionen görs. Upplupna räntekostnader och intäkter är periodiska intäkter och uppkommer hela tiden på en dag. I praktiken förekommer emellertid periodiseringsuppgifter beroende på när böckerna uppdateras mot kontantransaktioner. Till exempel, om ett företag uppdaterar sina böcker två gånger i månaden och det betalar sina anställda en gång i månaden kommer det att uppstå löneutgifter. Om företaget uppdaterar sina böcker när anställda betalas kommer det emellertid inga upplupna poster i böckerna.
