I redovisning kan du ha tre typer av värdepapper: en handelssäkerhet, en säkerhet som är tillgänglig för försäljning eller en säkerhet som hålls till förfall. Alla dessa värdepapper är tillgångar, så i balansräkningen måste de redovisas som tillgångar. Trots att de är balansräkningstillgångar flyter de till resultaträkningen och kassaflödesanalysen. Alla dessa aspekter måste tas tillsammans för att korrekt rapportera din handelssäkerhet.
Att veta om du har en handelssäkerhet
Eftersom det finns tre typer av värdepapper måste du korrekt identifiera dig med handelssäkerhet innan du kan rapportera det korrekt. En handelssäkerhet kan antingen vara eget kapital eller skuldförbindelser. Emellertid köpes värdepapper för det enda syftet att sälja dem inom en snar framtid, vilket vanligtvis är ett år eller mindre. Om du inte planerar att sälja i mer än ett år kommer det antingen att hållas till förfogande eller tillgängliga för försäljning.
Värdering av säkerheten
När du rapporterar säkerheten på din balansräkning måste du veta värdet av tillgången för att kunna göra det korrekt. Med handelssäkerhet är tillgångens värde det verkliga marknadsvärdet. Till exempel för värdepapperssäkerhet som ett lager är värdet på handelssäkerheten aktiekursen vid balansdagen. Om du har en skuldsäkerhet, till exempel ett lån till någon, är värdet beloppet lånet är värt eller det pris där du kan sälja det till en annan part.
Placerar säkerheten på balansräkningen
Eftersom handelssäkerheten är en säkerhet du vill sälja på mindre än ett år är det en aktuell tillgång. Därför hittar du aldrig handelssäkerhet som en långsiktig tillgång. Det innebär att du måste ange handelssäkerheten som en aktuell tillgång i din balansräkning. Beloppet bredvid tillgången är värderingen av den tidigare nämnda handelssäkerheten.
Flöde igenom till andra uttalanden
Eftersom en handelssäkerhet kan förekomma i flera finansiella rapporter, om du ändrar tillgångens verkliga marknadsvärde vid tidpunkten för det nya uttalandet måste du känna igen vinsten eller förlusten beroende på prisförändringen på din resultaträkning som orealiserad vinst eller förlust. Om till exempel handelssäkerheten värderades till $ 100 på ditt senaste uttalande och det är nu värt $ 110, har du en orealiserad vinst på $ 10. När du sammanställer ditt kassaflödesanalys går också alla aktiviteter med värdepapper under din operativa kassaflödesavdelning.
