Moms (mervärdesskatt) bedrägeri är ett system genom vilket företag undviker att betala moms och till och med kräva återbetalningar för mervärdesskatt som de aldrig betalar. Sådana företag aktualiserar sina brottsliga intentioner med olika etablerade metoder. Således kan olika typer av mervärdesskattbedrägerier identifieras, vilka regeringar i momsförvaltande länder har spenderat enorma summor pengar för att undersöka och kontrollera.
Inflated Refund Claims
Detta är ett mervärdesskattesystem genom vilket handelsmän förvärvar fakturor för inköp som de aldrig gör. Deras avsikt är att kräva mer återbetalningar från skatteuppgiftsmyndigheter än de förtjänar. Sådana handlare förvärvar falska fakturor eftersom fakturor behövs för att kräva återbetalningar. (Fakturor ger bevis på köp av varor som handlare har gjort och som de har betalat återbetalningsbar moms.) Det finns ett etablerat brottsnätverk som handlar om sådana fakturerade fakturor, vilka affärsmän köper för att lura regeringen.
Underrapporterad försäljning
Traders döljer sin faktiska omsättning från hemmamarknader för att undvika skyldigheten att betala moms på denna försäljning. Ett sådant bedrägeri är utformat så att de kan göra anspråk på mer återbetalningar (krediter) än de förtjänar. Dessutom har detta system den naturliga potentialen att öka affärerna hos sådana handlare eftersom det kommer att uppmuntra skydd mot de relativt billiga varor och tjänster som handlarna erbjuder köpare.
Fiktiva Traders
Traders etablerar orealistiska företag och registrerar dem för moms, vilket skapar fiktiva handlare av sig själva. De gör falska råvaruköp och -försäljningar och bedriver myndigheterna genom registrering av sina obefintliga affärstransaktioner. Deras mål är att ha skäl för återbetalningskrav. Förutom att etablera falska företag gör de falska exportfakturor. För att undvika att bli utsatta försöker de göra snabba vinster och försvinner snabbt.
Inhemsk försäljning Förklädd som export
Enligt detta system säljer handlare varor och tjänster på hemmamarknaden men hävdar att de har sålt dem på en exportmarknad. För detta ändamål förvärvar de falska exportfakturor. Fake exportfakturor innehåller fordringar på inköpsbeloppet som är större än det faktiska belopp som sådana handlare gjort. Sådana fakturerade fakturor motiverar uppenbarligen sina påståenden om större momsbetalningar och därmed till större momsbidrag.
Saknad handlare inom EU-bedrägeri
Denna bedrägeri gör det möjligt för handlare att undvika sina momsförpliktelser i två olika EU-länder genom att kapitalisera på varor eller tjänster som är i hög efterfrågan i ett visst EU-land. Efter att ha registrerat sig för moms i ett EU-land, säger Frankrike, kan de köpa varor och tjänster som är i hög efterfrågan i Irland, där de smartt undviker att betala moms. De återvänder sedan till Frankrike för att snabbt sälja sådana varor eller tjänster till mervärdesskatt (med momsregistrering). Därefter försvinner de snabbt utan att betala moms.
