En luftkonditionering kan vara ett dyrt köp för din hyra enhet. Som en kostnadseffektiv hyresvärd, vill du använda kostnaden för AC-enheten för att kompensera din hyresintäkt vid skatt tid. Internal Revenue Service förväntar sig att en luftkonditionering kommer att ha en livslängd på mer än ett år. De kräver att du hävdar en del av kostnaden för luftkonditioneringsenheten i dina skatteansökningar för varje år av dess livslängd. För att göra detta behöver du vissa delar av informationen.
Vad är avskrivningar?
Avskrivningar är en metod för att fördela utgifterna för en utrustning under det antal år som det förväntas vara användbart. Det ger en tydligare bild av ditt företags prestanda. Om du skulle inkludera hela kostnaden för utrustningen om ett år, skulle du ha en stor kostnad det år du köpte utrustningen, och då ingen sådan kostnad i efterföljande år, även om den utrustningen fortfarande används för att generera inkomster. Avskrivningar bryter upp kostnaden för att bättre knyta utgifter och inkomster tillsammans under en viss rapporteringsperiod.
Hur registrerar jag avskrivningar?
Generellt accepterade redovisningsprinciper (GAAP) möjliggör registrering av avskrivningar med tre metoder: linjär avskrivning, produktionsenheter / output eller en av två accelererade metoder. I någon av dessa GAAP-metoder behöver du veta kostnaden för tillgången och dess förväntade räddning eller skrotvärde. Skillnaden mellan dessa två siffror kallas den avskrivningsbara basen, vilket är den siffra du ska använda när du beräknar din avskrivningskostnad varje redovisningsperiod. Du måste också veta tillgångens förväntade nyttjandeperiod, oavsett om det anges i år, brukstid, produktionsenheter eller annan metod. Tidningen kommer att debiteras Avskrivningskostnad och kredit ackumulerade avskrivningar, ett kontokonto som minskar värdet på fastighets-, anläggnings- och utrustningskontot.
Hur rapporterar jag skatteminskning av en luftkonditioneringsenhet?
Avskrivningar redovisas på IRS Form 4562. IRS bestämmer nyttjandeperioderna för olika typer av tillgångar. Detta kallas tillgångens klassliv. Återhämtningsperioden på formulär 4562 kommer från denna bestämning. När det gäller apparater som används i hyresfastigheter, inklusive luftkonditioneringsaggregat, är återhämtningsperioden 5 år. För skattemässiga ändamål måste du veta vilken konvention du kan använda för att ange vilket datum tillgången placerades i tjänst.
Du kommer att använda mittkonventionen om du köpte mer än 40 procent av tillgångarna under årets sista kvartal, eller halvårskonventionen om inte. Mellan kvartalet innebär att du kommer att behandla tillgången som om du ställde den i bruk i mitten av kvartalet där du köpte den. Halvår innebär att du kommer att behandla tillgången som i tjänst vid årets mittpunkt.
Den sista informationen du behöver veta för att beräkna avskrivningar på en utrustning är avskrivningsmetoden. Per IRS-publikation 527, kommer luftkonditioneringens avskrivning, tillsammans med någon annan 5-årig klasslivslängd, att beräknas med hjälp av den 200-procentiga minskande balansen. Procentdelen av avskrivningsgrunden som du rapporterar som en kostnad varje år eller varje kvartal beror på vilken konvention du måste använda. Det bästa sättet att beräkna detta exakt är att referera till MACRS GDS Procent Tabeller i IRS Publication 527. Du multiplicerar den angivna procentsatsen för den perioden med den totala avskrivningsbara basen för den tillgången.
