Ett bankinstituts ledande ledning fastställer adekvata redovisningsförfaranden för att förhindra förluster i operativ verksamhet som utlåning och investeringar. Dessa förfaranden hjälper också en bank att följa amerikanska allmänt accepterade redovisningsprinciper, eller GAAP, och internationella redovisningsstandarder, eller IFRS, samt Securities and Exchange Commission (SEC) regler.
Intäkts- och kostnadsåterkänning
Ett bankinstitut redovisar (poster) intäkter och kostnader till marknadsvärden, i enlighet med bestämmelserna i SEC och Financial Industry Regulatory Authority (FINRA). Intäkter är inkomst som en bank tjänar genom att låna, investera och tillhandahålla andra tjänster till kunder. Exempel på bankintäkter består av låneintäkter och vinster på finansiella transaktioner med privata affärspartners eller om värdepappersutbyte. En bankrevisor tar emot ett inkomstkonto för att öka beloppet och debiterar det för att minska kontosaldot. En kostnad är en kostnad eller förlust som en bank uppstår i verksamheten, utlåningstransaktioner eller handel. Exempel på kostnader eller förlustposter inkluderar löner och hyror, lånefordringar och förluster på placerings tillgångar. En bankbokhållare debiterar ett kostnadskonto för att öka beloppet och kreditera det för att minska kontosaldot. FINRA och SEC regler kräver att en bank redovisar intäkter och kostnader i resultaträkningen.
Asset and Liability Recording
En banks ledande ledning säkerställer i allmänhet att interna kontroller inom företagsfordels- och skuldrapporteringssystem är adekvata och funktionella. Dessa kontroller är viktiga, eftersom ett bankinstitut kan drabbas av negativa regleringsåtgärder, såsom böter och tvister, om det inte går att övervaka tillgångskvaliteten i balansräkningen. En tillgång är en ekonomisk resurs som en bank äger eller som den kan ha äganderätt i framtiden. Exempel är kortfristiga tillgångar, såsom räntefordringar och kontanter och långfristiga tillgångar, såsom fordringar på lån, mark, egendom och inventarier. En bankrevisor debiterar ett tillgångskonto för att öka beloppet och krediterar det för att minska kontosaldot. En skuld är en skuld som ett bankföretag måste betala när det förfaller eller heder ett finansiellt åtagande i tid. Exempel på dessa är kortfristiga skulder, såsom kundinlåning och räntekostnader samt långfristiga skulder, till exempel obligatoriska obligationer. En bankbokhållare krediterar ett skuldkonto för att öka beloppet och debiterar det för att minska kontosaldot.
Ekonomisk rapportering
US GAAP och IFRS kräver att en bank utfärdar exakta och fullständiga bokslut i slutet av varje månad eller kvartal. Kompletta redovisningsrapporter innehåller en balansräkning, resultaträkning, kassaflödesanalys och resultaträkning.
