I någon institution finns redovisningsregler för att dokumentera intäkter och kostnader. Dessa redovisningsregler, som kallas de allmänt accepterade redovisningsprinciperna, styr institutionerna i deras redovisningsprinciper. Redovisningsregler gäller för alla typer av institutioner, inklusive företag, ideella organisationer, investeringar och regeringar. De specifika standarder som används av någon institution varierar dock beroende på företagets särskilda syfte.
Variationer i fondräkning
Fond redovisning är ett system för redovisning som betonar ansvarsskyldighet, inte lönsamhet. Fondbokföring har med andra ord att göra med rapporteringsstandarder och upplysningar snarare än vinster. När man arbetar med ideella organisationer är fondbokföring ett sätt att mäta och registrera donationer gjorda till ideella organisationer. Däremot betraktar fondredovisning i placeringsredovisning lönsamhet genom att använda villkoren vinst och förlust för att beskriva kapitalflödet genom organisationen.
Ansvar över lönsamhet
Fondbokföring i ideella och offentliga sektorer betonar ansvarsskyldighet. I fond redovisning för statliga enheter, använder revisorerna villkoren överskott och underskott i stället för vinst och förlust eftersom att göra pengar är inte regeringens syfte. På liknande sätt, när det gäller ideella organisationer, får många ideella organisationer finansiering från flera källor. Fond redovisning erkänner inkommande och utgående pengar för ideell genom att rapportera medel individuellt per fond eller källa och hålla ett separat allmänt konto som summerar inkommande och utgående pengar från alla separata fonder eller källor.
Rapportering och övervakning
I bokföringen av investeringsfonder används en annan uppsättning standarder från regerings- eller ideell fondräkning. Denna olika uppsättning standarder kommer från de enheter som institutionerna måste anmäla sin bokföringsinformation till. I allmänhet utarbetar vinstdrivande företag redovisningsrapporter för olika regeringsarmar, inklusive Internal Revenue Service och andra regulatoriska organ. Ideella organisationer förbereder också redovisningsrapporter för olika myndigheter. Investeringsprinciper förordar emellertid att kontorapporteringen går till den enskilda investeraren.
Fondkategorier
Det finns några sätt att kategorisera de olika fonder som är inblandade i fondredovisning. Regeringen använder sig av egna medel, förvaltningsfonder och statliga medel. Regeringsfondens bokföring innefattar förvaltaransvar, förbrukningsbara resurser och kortfristiga skulder. I den privata ideella fonden redovisar fondrevisionen obegränsad nettotillgång, temporärt begränsat nettotillgångar och permanent begränsade nettotillgångar. Dessa tillgångar avgör varifrån pengarna från ideen går och tidpunkten för fördelningen av fonderna.
