Enligt IRS avser skattavskrivningar den årliga inkomstavdrag som gör att du kan återhämta kostnaden eller annan grund som du har investerat i en viss typ av egendom. Följande typer av materiella och immateriella egenskaper är listade som avskrivningsbara med IRS: byggnader, maskiner, fordon, möbler, utrustning, patent, upphovsrätt och datorprogram. Du måste äga egendomen i fråga, använda den för en verksamhet eller inkomstproducerande verksamhet, ha en bestämbar livslängd och vara längre än ett år. Skatteavskrivningar beräknas med hjälp av det Modified Accelerated Cost Recovery System, eller MACRS.
Föremål du behöver
-
Fastighetsgrund
-
Datum i bruk
-
IRS-publikation 946
Hur man beräknar skatteavskrivningar
Bestäm din grund i fastigheten. För de flesta situationer kommer basen att vara de kostnader som är förknippade med köpet tillsammans med eventuella utgifter som är nödvändiga för att göra fastigheten funktionell. Sådana utgifter kan inkludera byggkostnader, zonavgifter, förbättringar av befintliga strukturer eller fordonsregistreringar. För att fastställa din grund i en egendom som inte köptes (det vill säga begåvad, ärvt, handlad, etc), se IRS-publikation 551.
Bestäm om du ska använda den allmänna avskrivningsmetoden eller det alternativa avskrivningssystemet. GDS-metoden har en kortare återhämtningstid, vilket möjliggör en snabbare återhämtning av kostnader. ADS-metoden har en längre återhämtningstid, vilket ger en längre tid för att återhämta kostnaderna. Vissa omständigheter kommer att kräva användningen av ADS-metoden. Kontakta IRS-publikationen 946 för att se om din fastighet uppfyller dessa krav. Den valda metoden måste deklareras på ett formulär 4562 året som egendomen tas i bruk.
Upprätta egenskapens återhämtningsperiod genom att undersöka MACRS-tabellen över klasslivsliv och återhämtningsperioder som finns i IRS-publikationen 946. Eventuella egenskaper som inte kan hittas inom denna tabell anses automatiskt ha en sjuårig återhämtningsperiod.
Verifiera datumet då egendomen togs i bruk. Detta datum kommer att markera avskrivningsstart, oavsett när egendomen köptes. Välj lämplig konvention för avskrivning av fastigheten, med det datum som den användes som en guide. Konventioner hänvisar till tiden inom den skatteperiod som du skulle vilja börja avskriva ny egendom. Valet inkluderar halvårs-, mitten- och mittenkonventionen som gör att du kan välja en poäng inom skatteåret för att börja avskriva. Halvårs- och kvartkonventionerna har listat undantag och uteslutna föremål som påverkar ditt val. Månadskonventionen används främst för bostadsuthyrning och fast egendom. För mer information, se IRS-publikation 946.
Multiplicera egenskapens avskrivningsgrund med lämplig procentsats enligt MACRS-skattetabellen, som finns i IRS-publikationen 946, bilaga A. I tabellen kommer du att få fastighetens klass och procentuella avskrivningar att använda enligt den valda konventionen. När det lämpliga avskrivningsbeloppet har fastställts, fyll i skatteformulär 4562 för att rapportera ditt avskrivningar.
tips
-
Skattelagar med avskrivningar är komplexa. Samråd med en kvalificerad skatteförberedare eller revisor rekommenderas.
IRS kräver att du håller alla dokument som visar företagets verksamhet, investering och personliga användning.
Användbara IRS-publikationer: 534 Depreciating Property In Service Before 1987; 535 Business Expenses; 538 Redovisningsperioder; och metoder och 551 tillgångar.
