Interna kontroller är de policyer och förfaranden som ett företag införs för att skydda sina tillgångar, se till att dess bokföringsuppgifter är korrekta, maximera effektiviteten i verksamheten och främja en atmosfär av efterlevnad bland sina anställda. Det finns tre huvudtyper av interna kontroller: detektiv, förebyggande och korrigerande.
Detektiva interna kontroller
Detektiva interna kontroller är utformade för att hitta fel efter att de har inträffat. De tjänar som en del av ett system för kontroll och balans och för att bestämma hur effektiv politik är. Exempel på detta är bland annat kontanter för kontanter, inventarier, granskning och godkännande av bokföringsarbete, interna revisioner, granskningar och verkställighet av arbetsbeskrivningar och förväntningar. Detektiva interna kontroller hjälper också till att skydda tillgångar. Till exempel, om en kassör inte vet när hennes kassaskuff räknas, kan hon troligen vara mer ärlig.
Förebyggande interna kontroller
Förebyggande interna kontroller införs för att hålla fel och oegentligheter kvar. Även om detektiva kontroller vanligen förekommer oregelbundet, förekommer vanliga kontroller vanligtvis regelbundet. De sträcker sig från att låsa byggnaden innan de lämnar in ett lösenord innan de slutför en transaktion. Andra förebyggande kontroller innefattar testning av klarsäkerhet, säkerhetskopiering av datainnehåll, drogtestning av anställda, anställningsundersökningar och träningsprogram, segregering av uppgifter, verkställda semestrar, erhållande av godkännande innan behandling av en transaktion och fysisk kontroll över tillgångar (låser pengar i en säker, till exempel).
Korrigerande interna kontroller
Som namnet antyder införs korrigerande interna kontroller för att korrigera eventuella fel som upptäckts av detektiva interna kontroller. När ett fel görs ska medarbetarna följa vilka procedurer som har införts för att rätta till felet, till exempel att rapportera problemet till en handledare. Utbildningsprogram och progressiv disciplin för fel är andra exempel på korrigerande interna kontroller.
begränsningar
Det är viktigt att komma ihåg att interna kontroller, samtidigt som de är effektiva, inte är en garanti för att ett företags mål kommer att uppfyllas. Mänskliga fel och datafel redovisas inte av interna kontroller. Dessutom antar interna kontroller att anställda är ärliga och att de inte skulle kringgå riktlinjer eller ändra data för att gynna dem själva.
