När syftet med din ideella organisation är att endast främja andras sociala välfärd, borde du inte behöva oroa sig för att betala skatt. Det är innehållet i avsnitt 501 c (4), den del av skattekoden som reglerar skattebefriade ideella organisationer. Men bara att säga din ideella organisation är en orädd förespråkare för det större samhällets bästa är inte tillräckligt. Du måste uppfylla kraven i IRS och lämna in en ansökan om erkännande av undantag.
Organisations typ
För att kunna omfattas av skattebefrielse enligt 501 c (4) måste din organisation omfattas av en av två typer av grupper: socialförsäkringsorganisationer eller lokala anställningsorganisationer. Det här är en bred definition som omfattar organisationer som är så olika som naturvårdsorganisationer, krigsveteransföreningar och din lokala brandkår.
Sociala välfärdsorganisationer Syfteregel
Endast organisationer vars primära syfte är att främja det gemensamma välfärden kan kvalificera sig för skattebefriad status som social välfärdsorganisation. I vissa fall är det svårt att fastställa vad som utgör "gemensamt gott", som med politiskt motiverade grupper. IRS bedömer varje ansökan från fall till fall. Landmärkesfallet i fråga om 501 (c) (4) berättigande är Erie Endowment mot USA, som i nästan så tvetydiga termer uttalade att en behörig organisation måste "vara en gemenskapsrörelse som är utformad för att uppnå gemenskapens slut."
Lokala anställningsföreningskrav
För en lokal förening av anställda att kvalificera sig för skattebefrielse måste det begränsa medlemskap till personer i en viss ort. Fastän IRS-definitionen av lokalitet inte är begränsad till en officiell politisk uppdelning, såsom en viss stad eller grannskap, kan den inte vara så inkluderande att den omfattar en hel stat. Föreningen måste använda sina medel uteslutande för utbildnings-, välgörande eller rekreationsändamål, aldrig att gynna en viss aktieägare eller medlem.
Arkiveringsformulär
Om din organisation eller förening uppfyller kraven i 501 (c) (4) måste du fylla i ett formulär 1024-ansökan om erkännande av undantag enligt avsnitt 501 (a). Fyll i delar ett, två och tre och schema B. De tre första delarna begär information om natur, struktur, syfte, ekonomi, kontaktuppgifter för organisationens styrande organ och dess aktiviteter. Schema C frågar om du tidigare har ansökt om skattebefrielse enligt avsnitt 501 c (c) (3), vilka tjänster du utför för samhället och om tillgången till egendom som ägs av föreningen är begränsad på något sätt. Fyll i ett formulär 8718 användaravgift för begäran om undantag för organisationsbestämmelser bifoga den till din blankett 1024 och skicka den till adressen på sidan en av formulär 8718 instruktionerna.
