Företagens sociala ansvar är mer än bara ett buzzword. Många konsumenter fattar köpbeslut baserade åtminstone delvis på huruvida de företag de arbetar med är socialt ansvariga. Oavsett om du äger ett företag och överväger att göra ett bidrag eller om du överväger att starta egen vinst, är det viktigt att känna till dina alternativ för att få en skattebefriad status.
Även om det faktiskt finns 27 typer ideella organisationer enligt USA-skattekoden är två av de vanligaste alternativen för skattebefriad status 501 (c) (3) och 501 (c) (4). För att göra ett välgrundat beslut är det viktigt att du förstår skillnaden mellan en 501 (c) (3) och en 501 (c) (4).
tips
-
Huvudskillnaderna mellan 501 (c) (3) och 501 (c) (4) är den nivå av politisk aktivitet som varje organisation kan engagera sig i och om donationer är avdragsgilla.
Vad är en 501 (c) (3) ideell?
När du tänker på en ideell organisation tänker du förmodligen på en 501 (c) (3). Habitat for Humanity och American Red Cross är två exempel på stora, välkända 501 (c) (3) organisationer. Dessa organisationer kallas också välgörenhetsorganisationer.
En 501 (c) (3) måste betjäna ett specifikt ändamål enligt IRS-skattekoden. Det kan vara välgörande, religiöst, vetenskapligt, litterärt, pedagogiskt, en som främjar amatörsport tävlingar eller en som förhindrar grymhet för barn eller djur. Organisationen behöver också införlivas på lämpligt sätt. Det kan vara ett företag, en icke-sammansluten förening eller ett förtroende. Enmansföretag, partnerskap och privatpersoner kan inte kvalificeras som 501 (c) (3).
Vad kvalificerar sig för 501 (c) (3) status? Kvalificerade organisationer kan omfatta kyrkor, moskéer, skolor, välgörenhetssjukhus, vårdhem, alumniorganisationer och föräldrarnas lärarföreningar. De kategoriseras vidare som antingen en offentlig välgörenhet eller som en privat stiftelse, och de måste uppfylla särskilda krav. Kraven omfattar drift endast för undantagna ändamål, som inte fungerar till förmån för privata intressen eller enskilda personer och minimerar politisk och lobbyaktivitet.
En 501 (c) (3) kan endast delta i allmän väljareutbildning som är direkt relaterad till syftet. När denna typ av ideell verksamhet deltar i väljarkurser, måste den representera alla synvinklar. En 501 (c) (3) kan engagera sig i begränsad lobbying så länge det följer icke-partisansreglerna. Det kan spendera upp till 20 procent av sin driftsbudget för lobbying. Detta är vad som skiljer sig från en 501 (c) (3) vs en 501 (c) (4).
Vad är fördelen med en 501 (c) (3) ideell?
Den största fördelen med en 501 (c) (3) är befriad från de flesta federala, statliga och lokala skatter. Det ger också ett visst skydd mot rättegångar och kan få bidrag från regeringen såväl som från privata stiftelser.
Fördelen som skiljer en 501 (c) (3) från en 501 (c) (4) är förmågan att ge ett skatteavdrag till sina givare. En individ eller företag kan dra av kontanta avgifter, in natura bidrag som egendom eller utrustning och körsträcka och andra resekostnader. Specifikationerna för avdrag för dessa avgifter varierar beroende på hur verksamheten är organiserad.
Vad är en 501 (c) (4) ideell?
En 501 (c) (4) kallas ibland socialt välfärdsorganisation. Liksom en 501 (c) (3), måste de drivas på ideell basis och får inte gynna någon enskild individ. Husägareföreningar och frivilliga brandkårer kan fungera som 501 (c) (4). En 501 (c) (4) är befriad från de flesta federala, statliga och lokala skatter. Om den engagerar sig i politisk verksamhet kan den dock beskattas på antingen organisationens nettoinvesteringsinkomster eller det belopp som det spenderar på politisk aktivitet, beroende på vilket som är lägre.
Med en 501 c (4) tillåts politisk aktivitet med vissa begränsningar. En 501 (c) (4) kan inte ge pengar direkt till kandidater, och det måste relatera till ideella ändamål. Det kan inte heller vara tekniskt den enda anledningen till att organisationen finns. En 501 (c) (4) kan också engagera sig i lobbying för att vidareutveckla sitt syfte.
501 (c) (4) organisationer har blivit mycket vanligare sedan Högsta domstolens "Citizens United" -beslut 2010. "Citizens United" -beslutet är det som gjorde det möjligt för grupper med 501 (c) (4) status att delta i politiska aktiviteter, och sedan beslutet har antalet ansökningar mer än fördubblats, enligt The Washington Post.
Vad är fördelen med en 501 (c) (4) ideell?
Trots att bidrag till 501 (c) (4) inte är avdragsgilla, kan företagen kunna avskriva sina bidrag som företagskostnader. En annan fördel med en 501 (c) (4) är dess förmåga att engagera sig i politisk och lobbyaktivitet. De kan spendera upp till 50 procent av sin budget på politik, och deras givare kan förbli anonyma.
Om du donerar till andra politiska organisationer, till exempel en Super PAC, måste din donation avslöjas. En donation till 501 (c) (4) behöver inte avslöjas, vilket vädjar till individer och företag som inte vill att deras politiska tillhörigheter ska avslöjas.
Vad är skillnaden mellan en 501 (c) (3) och en 501 (c) (4)?
Det finns två primära skillnader mellan en 501 (c) (3) och en 501 (c) (4). I en 501 c (3) är den politiska aktiviteten begränsad och måste vara icke-partisan. Det måste relatera till organisationens syfte, och det kan inte innehålla mer än 20 procent av organisationens budget.
Med en 501 c (4) är politisk aktivitet och lobbyverksamhet mycket mindre begränsad. De kan lobbya för specifika kandidater som vidareutvecklar målen för deras organisation så länge de inte ger pengar direkt till den kandidaten. De kan spendera upp till 50 procent av sin budget på lobbyverksamhet och andra politiska aktiviteter.
Den andra skillnaden är förmågan att dra av avgifter från skatter. De som donerar pengar till 501 (c) (3) kan dra av sina avgifter på sina skatter. Bidrag till 501 (c) (4) är inte avdragsgilla, även om ett företag kanske kan skriva avdrag som ett företagskostnad.
Besluta mellan 501 (c) (3) och 501 (c) (4) för din organisation
Om din organisation uppfyller alla övriga krav för en ideell organisation, inklusive att inte drivas av intresse för en viss individ, beror frågan om huruvida man söker 501 c eller 3 eller 501 c (4) på din organisations mål, syfte och nivå av politisk aktivitet. Om politisk aktivitet och lobbyverksamhet är en relativt liten del av organisationens budget och mål, kanske du vill driva en 501 (c) (3). Om lobbying och politisk aktivitet är viktig för dig och din organisation och du förutser att du spenderar mer än 20 procent av din budget på dessa aktiviteter, ska du organisera som 501 (c) (4) eller som en annan 501 (c) -status.
Hur man kvalificerar sig som en 501 (c) (3) ideell organisation
Varje stat styr hur en organisation kvalificerar sig till ideell status. Det första steget att kvalificera sig till 501 (c) (3) status är då att lära sig lagen för att kvalificera sig som nonprofit i ditt tillstånd. I de flesta stater är det första steget att starta en 501 (c) (3) att välja ett företagsnamn. Som med alla företag måste namnet vara unikt och inte användas av någon annan verksamhet eller organisation.
Nästa steg är att utse en styrelse. Styrelser har vanligtvis minst tre medlemmar, men ditt tillstånd kan ha specifika krav. Din styrelse kommer att behöva utveckla stadgarna för din organisation. Stadgarna inkluderar vanligtvis organisationsens syfte, hur styrelsen är vald och hur styrelsen fattar beslut, vilka tjänstemän är i din organisation och varje tjänstemans roll. Om din organisation har medlemmar kan stadgarna även innehålla regler och bestämmelser om medlemskap.
Om du inte redan har det, måste du också bestämma lämplig struktur för din organisation. Ideella organisationer kan vara ett förtroende, ett företag eller en förening. När du väl vet vilken struktur som är bäst för dig, måste du lägga in ditt pappersarbete. Detta pappersarbete varierar med staten och kräver vanligtvis att du betalar en ansökningsavgift med ditt tillstånd.
När du är införlivad borde du få ett arbetsgivaridentifikationsnummer från IRS. Du kan också behöva fylla i ett årligt registreringsformulär med ditt tillstånd. Till exempel kräver Kalifornien Form CT-1 att arkiveras varje år. Det kan finnas andra former som krävs av din stat också.
När du väl har uppfyllt dina staters ideella krav, är du redo att ansöka om ditt federala skattebefrielse. Om din organisation tar in mindre än $ 50 000 per år kan du eventuellt lägga in ett formulär 1023-EZ. Annars måste din organisation fylla i formulär 1023.
Form 1023 är omfattande. Det kräver information om organisationens struktur, hur tjänstemän och andra anställda kompenseras, vilka kommer att dra nytta av din organisation och dina faktiska eller prognostiserade intäkter. Du måste också noggrant beskriva verksamheten i din organisation, inklusive vad verksamheten är, när och var din organisations verksamhet äger rum och hur dina aktiviteter finansieras.
När formuläret är klart kan du fylla i formuläret med IRS. Ansökningsavgiften för Form 1023 är upp till $ 850, beroende på organisationens storlek, och det kan ta IRS minst tre månader att behandla formuläret. I ditt tillstånd kan du också kräva att du fyller i ett skattebefrielseformulär. Till exempel i Kalifornien måste du fylla i formulär 3500A med California Franchise Tax Board.
Hur man kvalificerar sig som 501 (c) (4)
Många av stegen involverade i att bilda en 501 (c) (4) är desamma som stegen för att bilda en 501 (c) (3). Du måste välja ett lämpligt namn, utse en styrelse, utkast till stadgar och besluta om en rättslig struktur. Du måste kvalificera dig till ideell status enligt reglerna i ditt tillstånd.
När du kvalificerar dig som ideell kan du arbeta med 501 (c) (4) arkiveringskrav. Det primära formuläret du behöver fylla i är Form 8976, vilket är avsikt att verka enligt avsnitt 501 (c) (4). Blanketten måste fyllas i elektroniskt och kostar $ 50 till fil. Du måste tillhandahålla grundläggande information om din organisation, inklusive ditt företags namn och adress, din EIN, när organisationen var organiserad och ditt uttalande eller syfte.
Du kan också välja att fylla i ett formulär 1024-A. Denna blankett är inte obligatorisk, men många 501 (c) (4) organisationer fyller i formuläret för att få officiellt erkännande som 501 (c) (4), vilket kan ge dig rätt till andra förmåner, till exempel en statlig skattebefrielse och nonprofit utskick privilegier. Form 1024-A kräver att du lämnar en grundlig beskrivning av organisationens verksamhet och namn, adresser och titlar på alla organisationens tjänstemän, styrelseledamöter och förvaltare. Du måste också tillhandahålla organisationens ekonomiska information och bevis på organisationens struktur, såsom bolagsordningen eller ditt förtroendeavtal.
Den mest tidskrävande delen är den berättande beskrivningen av dina aktiviteter. Detta bör inkludera alla dina tidigare och nuvarande aktiviteter och hur mycket tid och pengar som spenderades på varje aktivitet. Du kan tillhandahålla broschyrer, tryckta kopior av dina webbsidor och andra dokument för att illustrera det arbete som din organisation gör.
IRS uppskattar att det tar cirka 17 timmar att slutföra formuläret 1024-A, och det tar minst tre månader för IRS att behandla din ansökan. Du måste också fylla i formulär 8718, användaravgiften för ansökan om undantag för organisationsbestämmelser och användaravgiften, som är $ 600 för de flesta organisationer.
