Periodiserad redovisning av transaktioner när de uppstår. Ett inneboende problem med detta är metalls oförmåga att noggrant spåra pengar. Företagen kan konvertera ett periodiserat resultaträkning till kassametoden. Detta innebär att justera nettoresultatet för poster som har direkt påverkat kontanter under den aktuella tidsperioden. Revisorer kallar denna process det indirekta uttalandet om kassaflödesberedning. Företagen kan förbereda denna redovisning av kassaflöden varje månad, tillsammans med standardresultaträkningen och balansräkningen.
Ange den aktuella periodens nettoresultat överst i den indirekta redovisningen av kassaflödesrapporten.
Skapa en sektion för operativ verksamhet. Ange separata linjer i rapporten för ökningar och minskningar av fordringar, lagerräkningar, skulder, oavlönade intäkter, avskrivningar, förbetalda konton och vinster eller förluster från extraordinära poster.
Placera en andra sektion strax under verksamheten, som kallas investeringsverksamhet. Ange separata linjer för kassaflöden och utflöden i samband med köp och försäljning av fastigheter, anläggningar, inventarier och omsättbara värdepapper.
Skapa en sista sektion för finansieringsverksamhet. Ange separata linjer för mottagande av betalning av kontanter från lager och skuldanvändning.
Beräkna summan för varje sektionslista i steg 2 till 4.
Lägg till alla tre subtotalerna till nettoinkomst som listas uppe i rapporten. Skillnaden - om en positiv eller negativ siffra - representerar totalt kassaflöde eller utflöden för månaden.
Lista alla icke-kontanta poster som behöver avslöjas längst ner i rapporten. Detta är endast avsett för informationsändamål.
tips
-
Varje rad i de tre sektionerna ska bara rapportera ändringarna i respektive konto. Förändringar representerar ökningen eller minskningen för månaden när man jämför slutkontosaldon till slutkontosaldon.
