En välgörenhetsgrupp eller stiftelse kan kvalificeras som skattebefriad enligt avsnitt 501 (c) (3) i den federala skattekoden. IRS kommer att acceptera en ansökan om denna status med flera viktiga förutsättningar. Så länge gruppen upprätthåller sin status som 501 (c) (3), är dess inkomst, som i de flesta fall sker i form av donationer, inte föremål för beskattning.
Ansökningar och definitioner
Välgörenhetsgrupper ansöker om federal 501 (c) (3) status genom att lämna in formulär 1023 eller 1023-EZ med Internal Revenue Service. Enligt definition är en 501 c (3) en offentlig grupp som organiseras på uppdrag av och drar minst en tredjedel av sitt stöd från allmänheten - via företag, välgörenhetsorganisationer, individer och offentliga fonder. En kyrka skulle falla in i denna kategori, liksom en pedagogisk grund eller en matbank. IRS verkställer en sträng regel att intäkterna i en 501 (c) (3) får inte gynna en enda medlem, tjänsteman eller chef för gruppen. Varje år fyller 501 (c) (3) s ett finansieringsredovisning med IRS på Form 990.
Lobbying och politiska kampanjer
En grupp 501 (c) (3) kan involvera sig i politik och lobbyverksamhet, men endast som en begränsad del av dess övergripande verksamhet och syfte. Vidare får en 501 c (3) inte delta i eller direkt stödja eller motsätta sig någon persons politiska kandidatur. Det kan inte heller försöka påverka lagstiftningen. Därför gör 501 (c) (3) s politisk förespråkande ofta det i form av utbildningsprogram, t.ex. tv-dokumentärer, filmer och webbplatser som organiseras kring teman som rösträtt, konstitutionella frågor och samhällsfrågor.
Undantagna syften
IRS tittar noga på en organisations syfte att fatta sitt beslut i 501 (c) (3) status. Undantagna syften inkluderar personer med utbildning, litteratur, vetenskap eller religiösa intressen, förebyggande av grymhet mot barn eller djur, allmän säkerhet eller byggande av offentliga strukturer eller för att främja amatörsport. Reglerna nämner också att minska regeringen, ungdomsbrottsligheten, slåss fördomar och förespråka civil eller mänskliga rättigheter.
Skatteavdrag och undantag
En donation till en grupp 501 (c) (3) kan dras av från inkomst för federala skatteändamål, en regel som gynnar individer såväl som företag. För att ta avdraget måste en individ specificera avdrag. Många stater tillåter också avdrag för bidrag för statlig inkomstskatt, så länge gruppen kvalificerar sig som en 501 (c) (3) enligt federala regler. I vissa jurisdiktioner kan en 501 c (3) vara befriad från försäljningsskatt vid inköp, samt fastighetsskatt på fastigheten.
