Budgetering utgör grunden för ett företags framtida resultat. Chefer skapar budgeten som förutsätter ekonomiska förutsättningar och förväntningar på marknaden för framtida perioder. Dessa chefer beräknar intäkter och kostnader för perioden som budgetteras. När den period som återspeglas i budgeten ankommer, jämför cheferna faktiska utgifter till budgetnumren och utvärdera avdelningens prestanda.
Skapa budget
Att skapa en företagsbudget omfattar varje avdelning inom organisationen. Försäljningsavdelningen förutsätter marknadsvillkor och uppskattar framtida intäkter för att skapa en försäljningsbudget. Produktionsavdelningen använder denna information för att skapa en produktionsbudget som förutser material-, arbetskostnader och kostnader. Administrativa och försäljningschefer förutser sina utgifter för det kommande året. En budgetansvarig samordnar kommunikationen mellan varje avdelning och sammanställer varje sektion till en huvudbudget och skapar budgeterade finansiella rapporter.
Mät faktiska resultat
Bokföringsavdelningen registrerar månatliga transaktioner i huvudboken. Revisorn skapar regelbundna finansiella rapporter för att kommunicera de ekonomiska resultaten för företaget. Revisorn skapar också finansiella rapporter som kommunicerar försäljningsaktivitet och avdelningskostnader för enskilda avdelningar. Revisorn distribuerar avdelningsrapporterna till de behöriga avdelningscheferna och den fullständiga uppsättningen till budgetansvarig.
Beräkna budgetvariationen
Budgetansvarig jämför de faktiska försäljningssandkostnaderna till de budgeterade försäljningarna och kostnaderna. Skillnaden mellan de faktiska och budgeterade beloppen är lika med budgetvariationen. Budgetansvarig kombinerar de faktiska siffrorna, budgetnumren och budgetvariationsnumren på en rapport för varje avdelning. Budgetansvarig distribuerar denna rapport till avdelningscheferna och deras överordnade.
Utvärdera prestanda
Budgetavvikelser används för att utvärdera prestanda för enskilda avdelningschefer. Ju större variansen är, desto fler frågor frågar över mängderna. Avdelningscheferna måste förklara orsaken till budgetavvikelsen. Om budgetansvarig har en rimlig förklaring eller om situationen inte har sin kontroll, påverkas inte deras resultat. Om budgetavvikelsen existerar på grund av dålig hantering av avdelningschefen, kommer chefsbedömningen att bli negativ.
