Av de tre huvudredovisningen redovisas i balansräkningen enbart om företagets finansiella omständigheter vid ett visst tillfälle. De övriga tre - resultaträkningen, kassaflödesanalysen och balansräkningen - dokumenterar en aspekt av verksamheten under en viss period. Resultaträkningar noterar förändringen i företagets ekonomiska situation genom driften av verksamheten under perioden, medan kassaflödesanalyser rapporterar om förändringen av sina likvida medel från att göra detsamma.
Intäkter och kostnader
Ett företag driver sin verksamhet för att producera mer intäkter än kostnader. Intäkter är summan som ett företag tjänar genom att driva sin verksamhet, medan kostnaderna är de summor som ett företag tillbringar för att driva samma verksamhet. Intäkter minus utgifter motsvarar företagets nettoresultat, antingen dess ekonomiska vinst eller den ekonomiska förlust som uppstått för den aktuella perioden.
Pengaflöde
Kassaflöden är förändringar i ett företags likvida medel som uppkommit under en viss period. Kassaflöden representerar kassaflöden och kontantbetalningar representerar kassaflöden medan den totala resulterande förändringen är nettokassaflödet. Kassaflöden inkluderar inlåningstransaktioner baserade på kontanter, såsom pengar som används för köp av utrustning och maskiner, men inkluderar inte intäkterbaserade intäkter och kostnader såsom avskrivningar.
Förhållande mellan kassaflöde och nettoinkomst
Det finns ett förhållande mellan kassaflödet och nettoresultatet, men de är separata begrepp i redovisningen. Kassaflödet är måttet på företagets likviditet eller företagets förmåga att betala sina kortfristiga skuldförpliktelser med de likvida medel som den har till hands. Däremot mäter nettoresultatet företagets lönsamhet, en allmän åtgärd av hur effektivt den använder sina resurser för att producera intäkter samtidigt som de går utöver de kostnader som används för att producera dessa intäkter. Netto kassaflöde dividerat med nettoresultat är inte ett användbart finansiellt förhållande eftersom dess tolkningar är för breda och osäkra.
Tolkning av förhållandet
I allmänhet indikerar ett nettokassaflöde till nettoresultatet mindre än 1: 1 att verksamheten tar mindre likvida medel än vad den tjänar i vinst, medan ett nettokassaflöde till ett nettoresultat som är högre än 1: 1 indikerar att det tar in mer kontanter och likvida medel än vad det tjänar i vinst. Sådana förhållanden kan indikera problem som finns i företagets nuvarande praxis, men bekräftelse är svårt utan ytterligare information. Ett lågt nettokassaflöde till nettoinkomstförhållanden kan till exempel innebära att ett företag inte samlar in tillräckligt med pengar för att möta sina kortfristiga förpliktelser med lätthet, men bara tittar på sina kortfristiga åtaganden och insamlingsräntan på konton som är skyldiga till Företaget kan bekräfta detta.
