Registreringen av värdeminskningen av en tillgång över dess nyttjandeperiod utgör grunden för avskrivningar. Beräkning av avskrivningen av en vara ger ett företag eller en individ en skatteavdrag varje år för varans livstid. Det finns två sätt att beräkna avskrivningar: rak linje och accelererad. Oavsett hur du väljer att beräkna avskrivningar är startdatumet väldigt viktigt. IRS lägger riktlinjer för tidsramen kring avskrivningens början. Detta förhindrar stora avdrag att tas för inköp i slutet av året.
När avskrivningar startar
Om du köper en bil börjar avskrivningen det ögonblick du kör det av partiet. För affärsändamål börjar avskrivningen dock när ett objekt tas i bruk. För att kunna ansöka om skatteavdrag måste varan officiellt börja använda före skattårets slut. I skattemässigt syfte utnyttjar de flesta företagen det Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) för att beräkna avskrivningar. Det finns också ett avsnitt 179 avdrag som tillåter användaren att ta hela avdraget så länge som varan blir användbar under skattåret. För produkter som använder MACRS är tidpunkten för servicedatumet väldigt viktigt, liksom typen av tillgång. Fastigheter har lite annorlunda skattebehandlingar till början av avskrivningarna.
Månadskonventionen
Bostadsfastigheter som kontorsbyggnader, lager och butiker får en avskrivningstid på mitten av månaden. I huvudsak, oavsett vilken tid i månaden egenskapen börjar använda, är startdatumet mitt på månaden. Filers erhåller ett avdrag för en halv månad samt de återstående månaderna av året. Till exempel skulle ett lagerinköp den 2 januari få ett avdrag på 11 1/2 månader för skatteåret. IRS tillhandahåller avskrivningstabeller så att skattefiler inte behöver beräkna avskrivningen på egen hand.
Halvårskonvention
Andra fastigheter än fastigheter följer halvårs konventionen. Denna konvention mandat att oavsett när objektet tas i bruk, behandlas det som om det började användas i mitten av året. Detta ger skattefraktarna ett halvårs avdrag trots det faktiska startdatumet. Det kommer fortfarande att finnas ett halvår av avdrag för att kräva efter avyttring av föremålet. Skatteförberedare kan hitta halvårskonventionstabeller på IRS-webbplatsen. De flesta datorräkningssystemen beräknar automatiskt konventionerna för skatteanvändning.
Mitten av kvartalet
För att förhindra filers att dra av ett halvår av avskrivningar kräver IRS användningen av reglerna för mitten av kvartalet för köp som gjordes under sista kvartalet. Midtermiljareglerna gäller om mer än 40 procent av tillgångarna som tas i bruk under ett givet år inträffade under det sista kvartalet. Dessa regler gäller inte för fastigheter. Reglerna för mitten av kvartalet gäller endast för avskrivningsbara tillgångar med hjälp av MACRS-beräkningsmetoden. Om du köper mer än 40 procent av dina tillgångar under det sista kvartalet gäller reglerna för mitten av kvartalet för alla tillgångar som förvärvats under året. Kvartalsreglerna fördelar den procentuella avskrivningen som tillåts för kvartalet varje år:
Första kvartalet: 87,5 procent Andra kvartalet: 62,5 procent Tredje kvartalet: 37,5 procent Fjärde kvartalet: 12,5 procent
Beroende på tjänstens startdatum, använder filerna IRS-kvartalet för att beräkna avskrivningarna. Du kan undvika reglerna i mitten av kvartalet genom att köpa större, dyrare tillgångar tidigare under året och balansera andra inköp under hela året.
