En realisationsvinst är en vinst som du gör på en investering. I skattemässigt syfte behandlas realisationsvinster annorlunda än andra inkomsttyper, till exempel din lön. Detta är ett plus för investerare eftersom kapitalvinster skattesatser är i allmänhet lägre än priserna på den ordinarie inkomsten. Den federala regeringen erbjuder denna skatteförmån för att uppmuntra att investera. Det här är en väsentlig skatteavbrott, så det är viktigt att alla investerare känner till kapitalvinstskatt, inklusive småföretagare som kan överväga att sälja sina företag.
Grunderna för kapitalvinster
Kapitalvinstskattedefinitionen är mycket enkel. En realisationsvinst är en vinst som en investerare realiserar vid försäljning av en tillgång. Kapitalvinstskatten är den skattesats som gäller för den vinsten. Det finns dock mer än en kapitalvinstskattesats. Den skattesats du betalar beror på flera faktorer, inklusive annan inkomst och vilken typ av tillgång som säljs. Till exempel är försäljningen av kollektiva mynt föremål för en skattesats som skiljer sig från vad som gäller för realisationsvinsten vid försäljning av aktier. Människor tänker ofta på kapitalvinstskatten endast när det gäller aktier och obligationer. Men nästan alla tillgångar du äger kan resultera i en vinst när du säljer den. Några exempel är ditt hem eller en annan fastighets tillgång, ett litet företag och personliga egendom som smycken, samlarobjekt, ädelmetaller och jämn möbler.
Avkastning på kapitalvinster gäller endast när en tillgång säljs. Antag att du köper aktier för $ 1000 och ett år senare är det värt $ 1500. Värdet på $ 500 kallas en pappersvinst, vilket innebär att det inte är skattepliktigt om du inte väljer att sälja aktierna. En realisationsvinst blir endast beskattningsbar när vinsten är "realiserad", vilket innebär att du säljer tillgången och samlar in vinsten.
När du gör en investering är det ingen säkerhet att det blir lönsamt. Du kan följaktligen besluta att sälja en tillgång med förlust av några skäl. De flesta kapitalförluster är dock avdragsgilla. Internal Revenue Service tillåter dig inte att göra anspråk på en kapitalförlust på personlig egendom eller försäljning av ett hem.
Lång- och Korttidsvinster
En realisationsvinst kan klassificeras som antingen långsiktig eller kort sikt. Skillnaden är viktig eftersom endast långsiktiga realisationsvinster kvalificerar sig för lägre kapitalvinster skattesatser. Kortfristiga vinster beskattas till samma kurs som gäller för ordinarie inkomst. "Vanligt" avser inkomst som en lön, skattepliktig pension eller ränta. En realisationsvinst eller förlust är kort sikt när du säljer en tillgång ett år eller mindre från den tid du köpte den. Om du äger tillgången i mer än ett år blir vinsten en långsiktig realisationsvinst. För att räkna hur länge du ägde en tillgång räknas från dagen efter inköpsdatumet från det datum då tillgången såldes.
Hur kapitalavkastningen fungerar
Skatteregler för kapitalvinster gäller normalt endast för vinster från försäljning av en investering. De gäller inte den inkomst du får som ett resultat av att du äger en tillgång. Till exempel anses inte vinsten från att driva ett företag som en realisationsvinst. Inte heller är ränta förtjänt av en tillgång som ett obligation eftersom det är inkomst som härrör från att äga tillgången. Utdelningar är också inkomst. Vissa utdelningar är emellertid kvalificerade, vilket innebär att de kan behandlas som en realisationsvinst för skattemässiga ändamål.
I allmänhet kan utdelningar som erhållits från ett inhemskt amerikanskt bolag, företag som är belägna i USA och vissa utländska företag som omfattas av fördragsordningar vara kvalificerade. Utdelningar som betalas av en fastighetsinvesteringsförtroende, skattebefriad aktiebolag, aktiebolag eller ett sparande eller penningmarknads konto är inte kvalificerade. Du måste ha ägt beståndet i minst 60 dagar, eller i 90 dagar under 180-dagarsperioden, som börjar 90 dagar före utdelningsdagen för utdelningsbetalningen.
Kapitalvinstskattesatser
Du kanske undrar om rapportering av realisationsvinster på din avkastning kommer att stötta din vanliga inkomst till en högre skattekonsol. Svaret är nej. Realisationsskatt avräknas separat från ordinarie inkomst. Det omvända är emellertid inte sant. Din justerade bruttoinkomst bestämmer inte bara din maximala skattesats på den ordinarie inkomsten utan bestämmer också den kapitalvinstskattesats som gäller för dig.
Från och med 2018 var den maximala kapitalvinstskattesatsen för de flesta tillgångar 20 procent. Denna kurs gäller endast personer som är i högsta skattefäste. Däremot betalar låginkomsttagare med en maximal skattesats på vanligt intäkter på 15 procent eller mindre ingen inkomstskatt på realisationsvinster. IRS säger att de flesta amerikaner faller mellan dessa två ytterligheter och betalar en kapitalvinstskatt på 15 procent. Antag att Mary Smith säljer lager hon ägde i mer än ett år och ger en vinst på $ 1500. Hon har en högsta skattesats på 25 procent på hennes vanliga inkomst. Hennes kapitalvinst skattesats är 15 procent, så hon kommer att skulda $ 225 i kapitalvinst skatt.
Vissa typer av tillgångar har olika kursvinster skattesatser. Vinster från försäljning av samlarobjekt som mynt eller frimärken har en maximal skattesats på 28 procent. Denna 28 procent högsta kurs gäller också den beskattningsbara delen av en vinst från försäljningen av sektion 1202 fastigheter. Avsnitt 1202 tillåter vissa vinster från försäljningen av ett litet företag som utesluts från federal skatt. Realisationsvinstskatten på fastigheter är likadant som i andra tillgångar. I avsnitt 1250 i IRS-koden tillåts emellertid vanliga inkomstskattesatser att tillämpas vid försäljning av vissa avskrivna fastigheter. Emellertid är oförutsedda vinster från sådan försäljning föremål för en maximal kapitalvinst på 25 procent.
Beräkning av kapitalvinstskatter
Det grundläggande sättet att beräkna kapitalvinstskatt börjar med att fastställa din grund. Grunden är det totala belopp som du har investerat för att förvärva tillgången. I de flesta fall är detta inköpspriset plus eventuella tillhörande kostnader. Du kan dock ha fått tillgången som gåva eller arv. I denna situation är din grund i allmänhet värdet av tillgången den dag du blev ägare, oavsett hur mycket den ursprungliga ägaren kan ha betalat för att förvärva tillgången. Det är oerhört viktigt att beräkna grunden korrekt eftersom detta belopp inte är skattepliktigt.
Du måste också beräkna nettoresultatet från försäljningen av tillgången. Nettoresultatet är lika med försäljningspriset minus eventuella transaktionskostnader. När du väl har bestämt bas- och nettoproven drar du grunden från nettoproven för att hitta kapitalvinsten. Var noga med att notera datum för förvärv och försäljning av tillgången så att du kan klassificera kapitalvinsten som kort eller lång sikt.
Antag förmodligen att John Smith köper 100 aktier av aktier för $ 50 per aktie. Han håller aktierna i två år och säljer dem sedan till 75 dollar per aktie. Sedan han ägde aktierna i mer än ett år har han en långsiktig realisationsvinst. Om John hade sålt aktierna för mindre än 50 dollar per aktie skulle han ha realiserat en kapitalförlust. Därefter multiplicera köpeskillingen per aktie med antalet aktier. Det här är $ 50 gånger 100, eller $ 5000. Mäklaravgiften var 25 dollar, så Johns grundlag motsvarar $ 5,025. Försäljningspriset motsvarar $ 75 multiplicerat med 100 aktier, eller $ 7.500. Subtrahera mäklarens avgift på 25 dollar för att räkna nettoprovenuet på 7 755 USD. Slutligen dra grunden från nettoprovenuet. I detta exempel är detta $ 7,475 minus $ 5,025. Realisationsvinsten motsvarar 2,450 dollar.
Att beräkna realisationsvinsten för en enda aktiekurs är ganska enkel. För vissa tillgångar som ett litet företag eller fastigheter kan det vara mer komplext. Även en aktieförsäljning kan vara komplicerat. Till exempel, om du återinvesterar utdelningar medan du äger aktierna, måste du lägga till utdelningsbeloppet till grunden. Den senaste utdelningen av utdelningar kan leda till att en del av realisationsvinsten eller förlusten är kort sikt, även om resten är en långsiktig vinst.
Avräkning av kapitalvinster med förluster
När du regelbundet köper och säljer värdepapper som aktier och obligationer är oddsen att vissa transaktioner kommer att resultera i kortfristiga vinster eller förluster, medan andra kommer att ge en långsiktig vinst eller förlust. Den goda nyheten är att du kan använda förlusterna för att kompensera vinster, och så minska din skatteskuld.
Så här kompenserar kapitalvinster med förluster. Fördela först alla dina transaktioner till fyra kategorier: kortfristiga realisationsvinster, kortfristiga kapitalförluster, långsiktiga realisationsvinster och långfristiga kapitalförluster. Antag att du hade tre kortfristiga kapitalvinster på $ 500, 1000 och $ 1000. Din totala kortfristiga kapitalvinst totalt ger upp till $ 3000 för året. IRS-reglerna säger att du först måste kompensera kortfristiga vinster med kortfristiga förluster och långsiktiga vinster med långfristiga kapitalförluster. Om du har en nettoförlust av en typ kvar, kan du sedan använda den för att kompensera en vinst av den andra typen.
Om du till exempel hade 3 000 dollar på kortfristiga realisationsvinster och 4 000 USD i kortfristiga kapitalförluster kan du använda den resterande kortfristiga kapitalförlusten på 1 000 USD för att kompensera eventuell långfristig realisationsvinst. Om du fortfarande har förluster kvar efter avräkning av realisationsvinster, kan du använda upp till $ 3 000 av dessa förluster för att kompensera ordinarie inkomst. Om du hade ett dåligt år att investera och fortfarande har en kvarstående kapitalförlust, kan du överföra det för att använda som skatteavdrag under ett kommande år.
Rapportering av kapitalvinstinkomst
Realisationsvinster redovisas tillsammans med din andra inkomst med IRS Form 1040. Använd IRS Form 8949, "Försäljning och Övrig Fördelning av Kapitaltillgångar", för att rapportera detaljerna i dina kapitalvinsttransaktioner. Du måste också fylla i IRS Form 1040, Schema D, "Kapitalvinster och förluster". Schema D sammanfattar dina vinster och förluster. Fäst både Form 8949 och Schema D till din avkastning.
Många investerar i fonder. Om du är en av dessa kan du inse en realisationsvinst även om du inte säljer någon av dina fondandelar. Här är varför. Dina fondfonder används för att köpa aktier och andra värdepapper. Under året kan fondförvaltaren besluta att sälja vissa tillgångar till vinst, vilket resulterar i en skattepliktig händelse. Det är dock fondens aktieägare som är ansvarig för eventuella kapitalvinster skatt, inte fonden. För att göra det enklare måste fondföretagen beräkna din andel av eventuell skattepliktig vinst och skicka informationen till dig.
