Nonprofit-byråer som erbjuder välgörande tjänster, såsom religiösa, utbildnings- och välgörenhetsorganisationer, kan kvalificera sig för skattebefriad status enligt avsnitt 501 c i Internal Revenue Code. Skattebefrielse tillåter organisationer att kanalisera de intäkter de genererar genom sina insamlingsinsatser i sitt välgörenhetsarbete, i stället för att betala inkomstskatter. Organisationer måste emellertid uppfylla specifika kvalifikationer och slutföra årliga skatterapporter för att erhålla och behålla sin skattebefriade status.
Kvalificerande organisationer
Välgörenhetsgrupper omfattas av skattebefrielse enligt Internal Revenue Code avsnitt 501 c (3). Dessa grupper måste organiseras och drivas uteslutande för ändamål som är välgörande, religiösa, pedagogiska, vetenskapliga eller litterära, eller som främjar amatöratletik eller skapar allmänhetens säkerhetsmedvetenhet. Deras orsaker kan vara att betjäna de fattiga och missgynnade, eliminera fördomar och diskriminering och förhindra grymhet hos djur. Andra grupper som omfattas av avsnitt 501 (c) inkluderar statliga befraktade kreditföreningar, ideella sjukförsäkringsutgivare och lärares pensionsfondssammanslutningar. Grupper som främjar eller lobbar för politiska orsaker är inte berättigade till ideell status enligt avsnitt 501 (c).
Ansökningsprocess
Grupper som ansöker om skattebefrielse enligt avsnitt 501 c (3) måste fylla i IRS Form 1023 eller Form 1023-EZ, Ansökan om erkännande av undantag. Formuläret innehåller frågor om gruppens kontaktuppgifter, organisationsstruktur, specifika aktiviteter och finansiella uppgifter, inklusive eventuell ersättning till styrelseledamöter och personal. Gruppen måste också bifoga ett organisationsdokument som anger att koncernen bildades specifikt för ett ändamål som anges i 501 c c § 3 och om koncernen löser upp att dess tillgångar kommer att delas ut till en annan 501 c 3) organisation eller till en statlig myndighet.
Filing Skatteavkastning
Bara för att en grupp kvalificerar sig för skattebefriad status, befriar den inte från inlämnande av skattedeklarationer. Organisationen måste lägga in en version av Form 990, en retur av organisationen som är befriad från inkomstskatt. Grupper som tar in mindre än 50 000 dollar i brutto kvitton kan lägga in en Form 990-N, även känd som ett "E-postkort". Organisationer med brutto kvitton mindre än 200 000 dollar eller totala tillgångar mindre än 500 000 dollar måste fylla i formulär 990 eller 990-EZ. Välgörenhetsorganisationer som har brutto kvitton över 200 000 dollar eller totala tillgångar över 500 000 dollar måste fylla i formulär 990. Privata stiftelser måste fylla i formulär 990-PF.
Stannar undantagen
Skattefria grupper måste behålla sin skattebefriade status hos IRS eller riskera att betala allvarliga påföljder. Om en ideell organisation inte lämnar in sin version av Form 990 under tre raka skatteår, kommer den automatiskt att förlora sin skattebefriade status vid inlämningsdagen för det tredje året. Om IRS upptäcker att gruppens arrangörer har mottagit donationer under falska företeelser eller lämnat falsk information om deras Form 990-avkastning, kan gruppen också förlora sin skattebefriade status.
