En kyrka är undantagen från federal beskattning för de flesta ändamål - om det kvalificerar sig som en ideell organisation enligt IRS-regler. Dessutom kommer givare att kunna skriva ut bidrag till kyrkan på deras individuella inkomstrapportering. En kyrka kan fortfarande beskattas på inkomst som härrör från aktiviteter som inte är relaterade till ideella ideella ändamål och måste under vissa omständigheter lämna in skattedeklarationer hos IRS.
Skattebefrielse
För att få kyrkliga skatteförmåner måste en kyrka kvalificera sig som en 501 (c) (3) ideell organisation. Om det också kvalificeras som en kyrka enligt IRS-regler, behöver den inte begära IRS för erkännande som ideell organisation eller vänta på godkännande. IRS har satt 14 kriterier som en kyrka måste mötas för att kvalificera sig för skatteförmåner. Dessa inkluderar en viss trosbekännelse, en kyrklig regering, en doktrinskod, en etablerad plats för dyrkan och bland annat en vanlig församling.
donatorer
Skattebefriad status uppmuntrar människor att donera pengar till kyrkor genom att ge givare skatteförmåner. Givare till kyrkor har rätt att dra av upp till 50 procent av deras justerade bruttoinkomst. Eftersom detta sänker skattepliktig inkomst kan den också släppa givaren i en lägre skattekonsol, vilket resulterar i en nettoskattbesparing om givaren noggrant planerar donationsbelopp och tidpunkt. Trots att kyrkorna måste tillhandahålla givare med skriftliga kvitton på donationer som är värd $ 250 eller mer (från och med januari 2011), behöver de inte skicka avkastning för donationer så länge donationerna används för religiösa ändamål.
Skattepliktiga aktiviteter
Vissa inkomstproducerande kyrkans verksamhet är beskattningsbar. Huruvida inkomst är beskattningsbar eller inte beror på dess relation till kyrkans skattebefriade syfte. Om en kyrka tjänar pengar som säljer religiös litteratur, är denna inkomst inte skattepliktig trots att pengarna inte donerades. Om en kyrka tjänar pengar genom att hålla en bake försäljning, kan dock IRS fråga sig om en baksalförsäljning är tillräckligt relaterad till religiös aktivitet, även om vinsten användes för religiösa ändamål. Om en kyrka tjänar mer än 1 000 dollar i intäkter från orelaterad verksamhet under skatteåret måste den fylla Form 990-T och betala skatt på beloppet över 1000 kronor (per januari 2011).
Löner
Om en kyrka anställer anställda, måste den dra av Medicare- och socialförsäkringsskatter från anställda lönecheckar. Två undantag gäller: kyrkor behöver inte dra av Medicare eller socialförsäkring från lönecheckar av ordinerade ministrar och kyrkor som motsätter sig att hålla med Medicare och socialförsäkringsskatter av religiösa skäl, undantas genom att ansöka om blankett 8274. Kyrkorna måste utfärda blankett W-2 till anställda och formulär 1099 MISC till oberoende entreprenörer så att de kan lämna in sina individuella avkastningar. De måste också lämna formulär 1096 med IRS.
