Fastän ett aktiebolag inte betalar en bolagsskatt om den inte väljer att beskattas som ett C-företag, kommer en LLC i de flesta fall att behöva lämna en avkastning. Avkastningen och formuläret som den måste filera med Internal Revenue Service beror på hur LLC är organiserad, oavsett om det har anställda och valet av skattebehandling som gjorts av dess medlemmar, som ägare till LLCs kallas.
Inkomstavkastning
IRS erkänner inte en LLC för inkomstskatt och i stället behandlar en LLC som en "obegripad enhet", ett partnerskap eller ett bolag. En multi-medlem LLC, som accepterar standardklassificering av partnerskap måste filforma 1065, amerikanska återkomst av partnerskapsinkomst. Om LLC väljer att klassificeras som en S Corporation måste den fila Form 1120S, U.S. Return for an S Corporation. Med båda dessa former tillskrivas hela bolagets inkomster till LLC-medlemmarna, och varje partner måste rapportera sin andel av inkomsten på en personlig avkastning. Om LLC väljer att beskattas som en C Corporation måste den fila Form 1120, USA Corporation Income Tax Return.
Ingen returbehov
IRS behandlar som standard en enskild medlem LLC som en bortskämd enhet och inte ett företag som är skilt från ägaren. Företaget själv arkiverar inte någon inkomstskatt. Istället redovisar ägaren all företagsinkomst och utgifter som enmansinnehavare på Schedule C. Resultat och förlust från företag, på hennes personliga 1040-inkomstskatt. En enda medlem LLC har emellertid möjlighet att välja att bli behandlad som ett företag.
Skatteavdrag
Ägaren till en ensamstående LLC-arkivering som enmansinnehavare måste betala en egenbeskattningsskatt utöver inkomstskatt på vinst som företaget gör. För en LLC beskattad som ett partnerskap måste varje medlemsledare, de partner som är aktivt involverade i att driva verksamheten, betala egenföretagande skatt på sina vinstandelar. Passiva medlemmar som bara investerar i bolaget men som inte deltar väsentligt i sin verksamhet omfattas inte av egenbeskattningsskatt. När beskattas som S-företag måste medlemsledare betala en "rimlig lön" som uppfyller industristandarder där LLC verkar. LLC betalar anställningsskatt och samlar in löneförhållanden, men någon del av vinsten som en medlemsledare får separat från en lön betraktas som passiv inkomst och är inte föremål för skatt på egenföretagande. När beskattas som ett C-företag betalar LLC sig en bolagsskatt på sin vinst. Andelar av den vinsten beskattas igen när den distribueras till LLC-medlemmar.
fördelar
För startföretag, LLCs som behandlas som ensamföretag eller partnerskap erbjuder enkelhet i arkiveringskrav och en "pass-through" beskattning som undviker dubbelbeskattningen på C-företag.Även om ledande befattningshavare betalar egenbeskattningsskatt på deras vinst, är kursen lika med sysselsättningsskatter på löner som täcker Medicare och Social Security. När vinsten ökar nog att en medlemsförvaltares andel skulle vara högre än det rimliga lönebehovet kan valet att beskattas som ett S-bolag ge betydande skattebesparingar, eftersom pengar kan omdirigeras från löneinkomst till passiv inkomst. Medan en LLC beskattad som ett C-företag står inför en företagsskatt på vinsten, behöver den inte fördela hela sin vinst till medlemmarna. "Inkomst splittring" som det kallas gör det möjligt för företaget att balansera kvarvarande vinst och utdelning för att undvika att skjuta en medlem i en högre skattekonsol.
Andra former
Om en LLC har anställda, kommer den att behöva lämna formulär 941, arbetsgivarens kvartalsvisa federala skatteavkastning för att rapportera löner och reserveringar. Företaget kommer också att behöva lämna W-2 till anställda och filformulär 940, Arbetsgivarens årliga federala arbetslöshetskvoter.
