Enhetlig kapitalisering (UNICAP) är en federal skatteregel som kräver direkta och indirekta kostnader för produktion av fastigheter som ska aktiveras till fastigheten. Den tillverkade egendomen måste vara verklig eller materiell personlig egendom och omfattar lager- och icke-inventeringsfastigheter och tillgångar eller tillgångar som förbättras av skattebetalaren. Produktionen omfattar ansträngningar att konstruera, tillverka, bygga, förbättra, etc. Metoder som används för att beräkna UNICAP varierar. De vanliga metoderna, förenklad servicekostnadsmetod och förenklad produktionsmetod används i denna beräkning.
Tilldela Mixed Service Cost till produktion
Identifiera de totala kostnaderna för blandad service för beskattningsperioden. Mixed-service bidrar till hela organisationen, både produktion och icke-produktion, och är relaterad till service eller supportfunktioner. Se IRS-riktlinjerna för detaljerade beskrivningar av vilka typer av kostnader som ingår som blandade kostnader.
Summan av dina produktionskostnader för året, både direkta och indirekta. Dessa produktionskostnader har inte aktiverats som lager och kallas avsnitt 263A. Exkludera blandade servicekostnader för steg 1 och ränta från denna summa. Se IRS-riktlinjer för detaljer om kostnader som ska inkluderas.
Totalt all produktion och produktionskostnader genom att inkludera produktion beräknad i steg 2 och icke produktionskostnader i denna summa. Icke-produktionskostnader är de kostnader som inte är relaterade till produktionen. Exkludera kostnaderna för blandade tjänster som beräknades i steg 1.
Bestäm del av kostnader för blandad service för att fördela till produktion genom att dividera dina totala produktionskostnader beräknade i steg 2 med totala kostnader för året beräknat i steg 3. Multiplicera denna kvot med totala blandade servicekostnader beräknade i steg 1. Detta är den blandade servicekostnad som kan hänföras till produktion. Kapitalisera inte detta belopp.
Bestäm kostnaden för att kapitalisera
Summan av dina extra produktionskostnader för året genom att lägga till blandade servicekostnader beräknade från föregående steg till de indirekta kostnader som tilldelades till produktion. Den indirekta kostnaden beräknas enligt ditt företags redovisningsprincip. Dessa kostnader har inte tidigare aktiverats.
Beräkna absorptionsförhållandet genom att dividera dina extra produktionskostnader för det skattepliktiga året som beräknats i steg 5 av de totala lagerkostnaderna för det skattepliktiga året. I lagerkostnaden ingår de belopp som uppkommit vid produktion av direktmaterial, direkta arbeten och indirekta kostnader. Se IRS avsnitt 471 riktlinjer för undantag.
Använd absorptionsförhållandet för att bestämma de extra produktionskostnaderna från steg 5 för att kapitalisera genom att multiplicera absorptionsförhållandet mot den totala slutförteckningen. Aktivera resultatet för att slutföra inventeringen.
Subtrahera det belopp som ska aktiveras som beräknat i steg 3 från de totala extra produktionskostnaderna beräknade i steg 5. Inkludera resultatet i kostnaden för sålda varor.
