Varje företag behöver göra konsekvent vinst för att säkerställa sin långsiktiga överlevnad, men det måste behålla tillräckliga kontanta medel för att betala sina räkningar. Vinster och kassaflöden är inte samma sak; Ett företag kan ha negativa kassaflöden och samtidigt visa vinst. Källorna och användningen av kontoutdrag ger information om ett företags kassaflöden och utflöden. Denna information är avgörande för att en chef fullständigt förstår det finansiella stället för sin verksamhet och fattar de nödvändiga besluten.
Definition
Källorna och användningen av kassaflödesanalysen, även kallad kassaflödesanalysen, beskriver detaljerna om kassaflödet och inflödet av ett företag under en viss tidsperiod. Medan revisorer upprättar resultaträkningen på periodiserad basis konstruerar de kontantströmsanalysen strikt kontant. Periodiserad redovisning tillåter icke-kassaflöden, till exempel avskrivningar, vilket kan snedvrida en realistisk bild av kassaflöden. Källorna och användningen av kassaflödesanalyser kassaflöden från tre områden: operativ verksamhet, finansiering och investeringar. Kassaflöden från den löpande verksamheten utgörs av kontanter som erhållits från försäljning av produkter och tjänster, kontant utbetalda kostnader för produktion, betalning av overheadkostnader och förändringar i beloppet av balansposter, såsom kundfordringar, lager, anläggningstillgångar och nuvarande skulder. Finansieringsverksamheten avser upplåning och återbetalning av lån. Dessa typer av finansieringsverksamheter förekommer inte i resultaträkningen. Det är därför som en resultaträkning kan visa vinst, men verksamheten kan fortfarande uppleva negativa kassaflöden. Investeringsverksamheten beskriver utdelade utdelningar och eventuella ytterligare kapital som har injicerats i verksamheten.
Upptäck problem
En regelbunden översyn av källorna och användningen av kontoutdrag hjälper till att identifiera potentiella problemområden. Tidig upptäckt av dessa svagheter ger ledningstid att vidta korrigerande åtgärder innan de förvärras. Som ett exempel kan verksamheten rapportera en vinst, men kämpar för att betala räkningar i rätt tid. En översyn av källorna och användningen av kontoutdrag kan visa att kontanter har förbrukats för att finansiera ökningar i kundfordringar och lager. Genom att veta detta skulle ledningen fokusera på effektivare insamling av fordringar och minska onödiga föremål i lager.
Finansiell planering
Med hjälp av historiska data som hämtats från kassaflödesanalysen kan cheferna konstruera planer för hur man finansierar framtida köp av anläggningstillgångar, ökning av rörelsekapital som behövs för att stödja tillväxten och utveckla löneskuld. Cheferna kommer att kunna avgöra om tillväxten kan finansieras genom intern operativ verksamhet, ta ut ytterligare lån eller be aktieägarna att investera mer kapital. De kan utvärdera olika finansieringsalternativ och ta reda på om effekterna i balansräkningen är positiva eller negativa.
Mätningsförmåga
Källorna och användningen av kontoutdrag ger ett sätt att mäta företagets resultat mot branschmedelvärden för liknande företag eller mot viktiga konkurrenter. Banker, analytiker och investerare använder denna information för att utvärdera hälsan för ett företag och identifiera över genomsnitt eller under genomsnittliga artister. Företagare kan använda jämförelser för att identifiera svagheter inom företaget och sätta upp mål för förbättringar.
