Företagen kan investera i antingen skuld eller eget kapital. Skuld är när företaget tillåter en annan enhet att låna pengar och betala tillbaka pengarna med ränta. Eget kapital är ett ägarintresse i ett annat bolag. För att redovisa investeringar måste en revisor först klassificera säkerheten och sedan använda redovisningsmetoderna för klassificeringen för att korrekt redovisa investeringen.
Klassificeringsinvesteringar
En investering kan ha tre möjliga klassificeringar: handel, tillgångar som kan säljas eller hållas till förfall. Handelspapper är investeringar som köpts bara för att sälja investeringen i framtiden. Värdepapper är skuldinvesteringar som bolaget planerar att hålla kvar tills skulden förfaller. Värdepapper som kan säljas är eventuella säkerheter som inte passar in i klassificeringen av handel eller hållbarhet.
Registrering av investeringar
Redovisare bokförda förfallotillgångar till upplupet anskaffningsvärde. Handel och värdepapper som kan säljas värderas till det nuvarande marknadsvärdet och justeras i slutet av varje period till det nuvarande marknadsvärdet.
Förtjänst eller förlust på handelens värdepapper
Varje värdepappersperiod omvärderas till sitt nuvarande marknadsvärde. Värdeförändringen skapar en orealiserad vinst eller förlust. För att registrera förändringen, debitera "orealiserat förlust" och kredit "Värde av handelssäkerhet" om det finns en förlust på investeringen. Debit "Value of Trading Security" och kredit "Orealiserad vinst" om det finns en vinst på investeringen. Vinsten eller förlusten går på bolagets resultaträkning. Detta är ett operativt kassaflöde på kassaflödesanalysen.
Förtjänst eller förlust på tillgängliga-för-försäljning värdepapper
Varje period som kan säljas för försäljning omvärderas till sitt nuvarande marknadsvärde. Värdeförändringen skapar en orealiserad vinst eller förlust. För att registrera ändringen debiterar du krediten "Orealiserad förlust" "Värdet av tillgänglig-för-försäljningssäkerhet" om det finns en förlust på investeringen. Debit "Värde för tillgänglig-för-försäljningssäkerhet" och kredit "Orealiserad vinst" om det finns en vinst på investeringen. Vinsten eller förlusten gäller bolagets övriga omfattande resultaträkning. Detta är ett investerande kassaflöde på kassaflödesanalysen.
Förtjänst eller förlust på värdepappersinnehav till förfallodagen
Värdepapper som hålls till förfall redovisar inte någon orealiserad vinst eller förlust. Detta är ett investerande kassaflöde på kassaflödesanalysen.
