Kassaflödesekvationen bygger på faktiska kassaflöden och minskningar av ett företag under en redovisningsperiod. Kassaflödet beräknas genom att eliminera noncash-poster från ett företags resultaträkning och förändringar i balansposter. Kassaflöde är en användbar åtgärd av företagets ekonomiska hälsa.
Resultaträkning Justeringar
Noncashkostnader på bolagets resultaträkning måste läggas till kassaflödesanalysen. Dessa kostnader inkluderar avskrivningar. Dessa är utgifter som inte är faktiska kontanta utgifter men redovisningskostnader. De är utformade för att spegla värdet av en tillgång som maskiner eller ett patent som förlorar värde över tiden. Till exempel, om ett företag köpte en leveransbil för 20 000 dollar, förloras en del av lastbilens värde för att ha på sig varje år. Mängden lastbilen avskrivs under det året är en kostnadspost i resultaträkningen.
Balansjusteringar
Ett företag måste justera kontanter genom förändringar i balansräkningsposter. Om ett företag ökar mängden utgifter eller betalar räkningar måste kontanter minskas. Omvänt, om ett företag ökar mängden pengar som lånas, ökar kontanterna. Om ett företag ökar skulderna genom att ta ett lån från en bank, bör kontanter ökas. Slutligen, om andra investerare köper aktier eller obligationer från företaget, kommer kontanter att öka.
Tips och tricks
Kassaflödesanalyser från balansräkningen kan vara motstridiga. En bra regel att följa är att komma ihåg att det som ökar en skuld ökar kontanter. Till exempel, om ett företags skuldsaldo ökade från en bokslutstid till nästa, skulle kontantjusteringen vara att öka kontanter genom förändringen. Ett företags bokföringsgrupp bör öva att skapa kassaflödesanalyser för att lära sig de korrekta justeringarna genom repetition.
Varning
Företag som ignorerar kassaflödet gör det i sin fara. Kontanter är livsnerven i ett företag. Redovisningsvinster från resultaträkningen är inte alltid tidsbestämda med faktiska kostnader och intäkter. Kortfristiga skulder måste betalas för att de flesta företag ska förbli i affärer. Många företag går av affärer, eftersom kassaflödet inte kommer snabbt tillräckligt för att betala reella kassakostnader för varor som råvaror eller löner. Företag som inte uppfyller kraven på rörelsekapital kommer i slutändan att misslyckas.
