En förtroende är ett juridiskt arrangemang där en person, förvaltaren, går med på att förvalta finansiella tillgångar på uppdrag av en annan person, mottagaren. Förtroende för redovisningsprocedurer hjälper förvaltarna att korrekt registrera transaktioner i enlighet med god redovisningssed (GAAP) och allmänt godkända revisionsstandarder (GAGAS).
Asset Recording
En tillgång är en ekonomisk resurs som ett förtroende äger. Tillitstillgångar är vanligtvis investeringsrelaterade, till exempel egendom, aktier och obligationer. En kortfristig tillgång är en resurs som en förvaltare avser att använda om 12 månader eller mindre och det kan anses vara kundfordringar eller kontanter.
En långsiktig tillgång är en resurs som en förvaltare avser att använda i mer än ett år, såsom mark och långfristiga placeringar. En trust accountant debiterar ett tillgångskonto för att öka beloppet och debiterar det för att minska kontosaldot.
Ansvar Anmälan
En förvaltningsförvaltare registrerar skulder med nuvarande värden. En skuld är en skuld som ett förtroende måste betala när det är förfallet. En förtroendes skuld kan också vara ett finansiellt löfte, annat än ett lån, som en förvaltare måste hedra i tid.
Exempel på förpliktelseskulder inkluderar kortfristiga skulder, till exempel leverantörsskulder, skatter och långfristiga skulder, till exempel skulder och uppskjutna skatteskulder. En förtroendebokhållare krediterar ett skuldkonto för att öka beloppet och debiterar det för att minska kontosaldot.
Expense Recording
En kostnad är en kostnad eller förlust som en förvaltare åstadkommer för att förvalta investerings tillgångar. Exempel på förtroendekostnader inkluderar löner, skatter, hyra, verktyg och kontorsmaterial. Korrekt registrering av förtroendeutgifter är viktigt för att förhindra betydande driftstörningar som uppstår på grund av bedrägeri, fel och tekniskt fel.
En förtroendekonsulent debiterar ett kostnadskonto för att öka beloppet och kreditera det för att minska kontosaldot.
Intäktsinspelning
Förenta staterna GAGAS och GAAP kräver att en förvaltningsförvaltare registrerar en intäktspost till marknadsvärde. Intäkter är intäkter som förmögenhetsförbindelser genererar på kort och lång sikt. Exempel på intäktsposter inkluderar ränteintäkter, kortfristiga investeringsvinster, långsiktiga handelsvinster och uppdrag i provision. En förtroendebokhållare krediterar ett inkomstkonto för att öka beloppet och debiterar det för att minska kontosaldot.
Lita på Ledger Reporting
En förvaltningsrevisor utarbetar periodiska bokslutsrapporter eller finansiella rapporter för att hjälpa stödmottagare och tillsynsmyndigheter att utvärdera förtroendet för tillgången på kort och lång sikt. Amerikanska redovisningsprinciper, GAGAS och internationella redovisningsstandarder kräver att en revisorskonsulent utarbetar exakta och fullständiga ledgerrapporter.
I dessa uttalanden ingår en balansräkning, annars kallad redovisning av finansiell ställning, resultaträkning, även kallad P och L eller resultaträkning, kassaflödesanalys och förvaltningsberättigande kapital.
