Revisionsplanens skapande kan börja så tidigt som sex månader innan verksamhetsårets revisionsår startar och kan kräva avsevärda personal- och förvaltningsresurser. Revisionsplaner bör överväga alla delar av verksamheten och fokusera resurser på dem med högsta risk. När du har utvärderat dessa risker kan du bestämma hur ofta du utför revisioner och utvärdera om dina personalnivåer behöver justeras.
Föremål du behöver
-
Företagsorganisationsschema
-
Företagsresultaträkning
-
Resultat och datum för senaste revision för varje affärsområde
Definiera revisionsmålen
Granska företagets organisationsscheman för att identifiera alla affärsområden och supportenheter.
Granska företagets resultaträkning för att identifiera alla inkomstkällor. Se till att de redovisas i organisationsschemat.
Möt med företagsledare för att diskutera eventuella planer på att öppna nya affärs- eller supportenheter, eller stänga, konsolidera eller sälja befintliga enheter. Uppföljning av eventuella avvikelser mellan resultaträkningen och organisationsdiagrammet.
Bestäm hur du delar upp ditt revisions universum (de områden du ska granska). När du har etablerat ett revisionsunivers, kommer du att granska varje enhet eller avdelning på en riskbaserad cykel, vanligtvis tre år. Du kan välja att granska affärsenheter i sin helhet, från tillverkning eller försäljning till frakt och samlingar, inklusive alla stödfunktioner som personal, redovisning, skatt, strategi och informationsteknik. Eller du kan utföra mindre revisioner av diskreta affärsaktiviteter som försäljning eller samlingar eller stödaktiviteter som mänskliga resurser.
Riskbedömning
Upprätta ett numeriskt tillvägagångssätt för att värdera risken för varje enhet så att du kan anslå knappa revisionsresurser till de mest riskerade områdena i verksamheten. Faktorer som ska övervägas inkluderar: inkomst- och / eller kostnadsbidrag; transaktionsvolymen, vilket kan innefatta antalet tillverkade varor, antal anställda anställda eller antal transaktioner som behandlas genom ett datorsystem; tid sedan den senaste revisionen och resultaten; och graden av strategisk betydelse som enheten har till den övergripande verksamheten.
Bestäm en numerisk cut-off för hög-, medium- och lågriskenheter. Exempelvis kan enheter som poängterar mellan 80 och 100 (hög risk) granskas årligen. de som scorar mellan 50 och 80 kan granskas vartannat år; och de som scorar under 50 (låg risk) skulle granskas vart tredje år.
Betygsätt varje enhet baserat på dess risk och tilldela en revisionsfrekvens. Om möjligt, inkludera företagsledare i processen för att få sitt perspektiv på varje enhetens risk.
Fastställa hur mycket tid du ska fördela till varje revision, med tanke på de manuella och automatiserade procedurerna du behöver utföra.
Bestäm hur många timmar av revisionstid som din personal har tillgänglig och jämföra den med den nödvändiga granskningstiden. Om siffrorna inte överensstämmer, begär ytterligare personal eller minska antalet timmar per revision eller hur många revisioner du utför varje år.
Diskutera utkastet till revisionsplan med företagets chefer och få sitt godkännande för det och relaterade resurser.
