Institutet för internrevisorer kräver att chefen för revisionsrätten utarbetar riskbaserade planer som driver internrevisionsverksamhet. Revisionsplanering är en process som identifierar alla affärsområden. bedömer risken för att varje använder en standardmetod och använder tillgängliga revisions- och ekonomiska resurser för att bestämma vilka revisioner som ska genomföras under ett år.
När planeringen är klar ska en skriftlig internrevisionsplan utvecklas och kommuniceras till ledningen. Planen bör innehålla bakgrundsinformation; en sammanfattning av riskbedömningsmetoden och personalanslag och revisionsplan detaljer.
Föremål du behöver
-
Detaljer om revisionsplaneringsverksamhet
-
Internrevisionsavdelningen bemannar detaljer
Bakgrundsinformation
Inkludera en sammanfattning av dokumentets syfte att förklara för läsarna vad en internrevisionsplan är och vad som gör den användbar. St Louis Federal Reserve Bank indikerar att revisionsplanen kan användas av den verkställande ledningen för att övervaka både verksamheten och revisionsavdelningen resultat under året.
Inkludera revisionsavdelnings uppdrag och mål.
Förklara hur revisionsplanen utvecklades. Det är vanligtvis baserat på en standardiserad riskbedömning; diskussioner med ledningen; utvärderingar av tidigare granskningsresultat införande av revisioner som mandat av tillsynsmyndigheter eller moderbolag och förvaltningsförfrågningar.
Ge en sammanfattning av företagets bakgrund, lagstiftningsmiljö och nuvarande verksamhet som ett hjälpmedel för läsare som inte känner till verksamheten.
Riskbedömningsmetodik och personalanslag
Beskriv den metod som används av revisionsavdelningen för att tilldela risk för enskilda revisionsområden eller företag. Riskbedömning kommer vanligtvis att innebära bedömningar av kvantitativa riskområden som kredit eller finansiell risk samt utvärderingar av mindre konkreta riskområden som personal, strategisk betydelse och juridisk risk.
Beskriv strukturen hos den interna revisionsavdelningen och ge organisationsscheman efter behov. Inkludera förklaringar om tillgänglig tid, dokumentera timmar som är tillgängliga för revisionsarbete under året och förklara skillnaden mellan lediga timmar och arbetstimmar (dvs de flesta revisionsavdelningar utesluter semester, semester och administrativ tid från beräkningar av beräknat antal timmar).
Dokument väsentliga förändringar i den interna revisionsavdelningens struktur eller personal sedan den senaste revisionsplanen, eller ändringar som planeras för det kommande året.
Ge en sammanfattning av bakgrunden till nyckelrevisionspersonalen, om det är lämpligt.
Granskningsplan detaljer
Ge en kortfattad beskrivning av varje revision som planeras för året, inklusive schemalagda revisions timmar och allmän revisionsomfattning.
Inkludera en lista över alla revisionsbara områden och dokumentera avdelningen eller företagets riskbedömning, datum för den senaste revisionen, granskningsresultat, timmar som användes under granskningen samt planerade datum och revisions timmar för framtida revisioner. Denna lista visar hur riskbedömningar och tidigare revisionshistorik påverkar det framtida revisionsschemat.
Jämför föregående års revisionsresursfördelning till varje revisionsområde till nästa års allokering med hjälp av ett cirkeldiagram eller stapeldiagram för att visa hur revisionsfokus förändras. Ge en förklaring till betydande avvikelser.
