Fyra grundläggande finansiella rapporter finns: balansräkningen, resultaträkningen, balansräkningen och kassaflödesanalysen. Var och en av de senare tre uttalandena beskriver en aspekt av företagets prestanda över en tidsperiod. Kassaflödesanalysen används för att detaljera förändringar i företagets likvida medel på grund av sin verksamhet under perioden. Eftersom kassaflöden är förändringar i tillgångskonton för likvida medel, redovisas kassaflöden med samma debet- och kreditregler som övriga tillgångar.
Debet och kredit
Varje transaktion har en del som är registrerad som en debet och en del som spelas in som en kredit. Till exempel, om ett företagsköp levererar med $ 200 i kontanter, är det en debitering på $ 200 i leveranser och motsvarande $ 200 i kontanter. Debit innebär att transaktionen är inspelad på vänster sida av storleken, medan kredit betyder att den är inspelad till höger. I allmänhet debiteras tillgångar och kostnader när de ökar, medan skulder, aktier och intäkter krediteras när de ökar.
Pengar och motsvarigheter till pengar
Likvida medel tenderar att grupperas tillsammans för de flesta ändamål, inklusive räknas för kassaflöden. Likvida medel är kortfristiga och starkt likvida finansiella instrument som kan säljas kontant med minimal värdeminskning. Likvida medel grupperas ihop eftersom de är de två mest likvida tillgångarna som finns tillgängliga för verksamheten. Eftersom båda är tillgångar registreras båda som debiteringar när de ökar och spelas in som krediter vid minskning.
Pengaflöde
Kassaflöden är förändringar i likvida medel. Kontantinflöde innebär att företagens likvida medel ökar, medan ett kassaflöde innebär att samma konton minskar i värde. Kassaflöden är organiserad i kassaflödesanalysen i tre kategorier baserat på deras källtransaktioners karaktär - oavsett om de är verksamma, investerar eller finansierar verksamheter.
Debiterings- och kreditregler för kassaflöden
Verksamheten är relaterad till företagets normala inkomstproducerande verksamhet. Investeringsverksamheten är relaterad till förändringar i sina långfristiga tillgångar. Finansieringsverksamheten har att göra med ett affärsavtal med sina aktieägare och långsiktiga fordringsägare. Oavsett källa till kassaflödet indikeras ett kassaflöde med en debet till likvida medel, medan ett kontantutflöde visas som en kredit på samma sätt. Till exempel, om ett företag köpte utrustning för 20 000 dollar, det är en debitering på 20 000 USD eller en ökning av utrustning och en motsvarande kredit eller en minskning på 20 000 USD till likvida medel. På samma sätt, om den verksamheten mottog $ 10 000 kontant som investering från sina aktieägare, är det en debitering på $ 10 000 kontant och likvida medel och en motsvarande kredit till bidraget kapital.
