Bruttoskuldbestämmelserna är standard i affärsredovisning. Dina kundfordringar visar hur mycket dina kunder är skyldiga. Den osäkra skulden minskar dina kundfordringar för att möjliggöra för kunder som inte betalar upp. Det ger dig en mer realistisk bild av företagets intäkter än om varje fordran betalas i sin helhet. Den osäkra skulden kan påverka ditt kassaflödesanalys men det är inte något av de föremål som kassaflödesanalysen registrerar.
Kassaflödesanalysen
Ditt företags resultaträkning och kassaflödesanalys visar både hur ditt företag utförde under en viss period. Resultaträkningen visar intäkter och kostnader. När du slutför en försäljning ingår du intäkten i resultaträkningen även om du inte har betalats. Din kassaflödesanalys inkluderar inte intäkterna förrän du mottar pengarna. Skillnaden är viktig. Om kunderna inte betalar snabbt kan du få bra inkomster men saknar kontanterna du behöver betala räkningarna.
Kassaflödesanalysen innehåller tre avsnitt. En handlar om kontanter från investeringar, en med kontanter du får från finansiering och en med kontanter från verksamheten. Den tredje kategorin avser pengar som tagits in genom din vanliga affärsverksamhet, oavsett om det går bilvagn, säljer datorer eller publicerar e-böcker. Verksamheten är den viktigaste posten eftersom den visar hur framgångsrikt ditt företag är vid sina vanliga pengarframtagande aktiviteter.
Beräkning av kassaflöde
Det finns två sätt att upprätta en kassaflödesanalys, direkt och indirekt. De organisationer som ställer regler för redovisning tenderar att gynna direktinriktningen, men de flesta företag använder den indirekta metoden.
Antag att du förbereder ditt kassaflödesanalys för föregående kvartal. Med den direkta metoden lägger du till alla pengar du har fått från verksamheten. Då skriver du ner de belopp du betalat dina leverantörer och dina anställda under samma period. Subtrahera utbetalningarna från de pengar som betalats in och du har ditt operativa kassaflöde.
Den osäkra skulden är inte ett problem med den direkta metoden. Du bryr dig inte om kundfordringar, bara om pengar som faktiskt mottagits. Resultaträkningen betraktar osäkra fordringar som en kostnad; Kassaflödesanalysen gör det inte.
Den indirekta metoden börjar med kvartalet. Då subtraherar eller lägger du till delar av resultaträkningen som inte innehåller pengar. Säg att din inkomst för kvartalet är $ 125,000. Du har ökat kundfordringar med 36 000 dollar under den perioden, betalningsskulden ökade med 16 000 USD och du tillförde 3 000 dollar till ditt skadeståndsersättning. Dessa poster påverkar inkomst, men inte pengar så att du drar ut $ 36,000 från $ 125,000, lägg sedan till $ 16.000 och $ 3000. Du hamnar med $ 108 000 kontant. Då gör du andra justeringar som behövs, till exempel för att täcka avskrivningar.
Finans- och investeringsdelarna i kassaflödesanalysen fortsätter på samma sätt.
