Om mängden kontanter till hands är mer än ett företag behöver uppfylla sina skyldigheter, kan det överväga andra alternativ för överskottet. Verksamheten kan investera pengar i ett annat företag, eller det kan låna pengarna till en annan enhet. Utlåning av pengar genererar ränteintäkter för verksamheten.
Utlåningsavtal
När ett företag bestämmer sig för att låna ut pengar till en annan enhet, måste det överväga de villkor som det lånar ut pengar och skapa ett låneavtal. Utlåningsavtalet beskriver villkoren, såsom lånebeloppet, räntan och betalningsplanen. Både verksamheten och enheten som lånar pengarna behöver komma överens om villkoren och teckna avtalet. Det undertecknade låneavtalet skapar ett juridiskt dokument för båda parter.
Använda konton
När verksamheten ger pengar till låntagaren måste den registrera transaktionen i sina finansiella poster. Den använder flera finansiella konton för att spela in lånet, inklusive kontanter, lånefordringar och ränteintäkter. Alla transaktioner som registreras i de finansiella rapporterna använder ett system med debiteringar och krediter, där varje konto upprätthåller en normal debit eller ett normalt kreditbalans. Kontantkontot och lånefordran utgörs av tillgångar för verksamheten och har vanliga bankkonton. Ränteintäkter utgör ett inkomstkonto för verksamheten och har ett normalt kreditbalans.
Ursprunglig tidskrift
Den första journalposten i de finansiella rapporterna erkänner lånet som görs av verksamheten. Påverkan på varje konto registreras med en debet eller en kredit. Debiter och krediter måste motsvara varje journalpost. Tidningen för registrering av det ursprungliga lånet innehåller en debitering på lånefordran för lånets storlek och en kredit till kontanter för det belopp som lämnats till låntagaren. Dessa två mängder måste vara desamma.
Betalningsintäkter Journal entry
Eftersom låntagaren gör varje betalning måste verksamheten registrera kvittot för varje betalning. Varje betalning kräver en journalpost i bokföringen. Företaget registrerar en debitering på kontanterna för det mottagna beloppet. Verksamheten registrerar också en kredit på konto för kundfordringar för den del av betalningen som tillämpas på lånets huvudstol och en kredit till ränteintäkter för den del av betalningen som erhålls för att göra lånet.
