Balansräkningen anses allmänt som ett uttalande om ett företags finansiella ställning. Investerare, fordringsägare och företagsledare ser ofta det som den bästa bilden av den totala ekonomiska hälsan och stabiliteten i ett företag. Investerare använder det för att avgöra hur stabilt ett företag är för investeringar, medan långivare vill veta hur säkert utgivning av nya lån till företaget är.
Balansräkning
Balansräkningen följer standardbokföringsformeln: tillgångar lika skulder plus eget kapital. Det beskriver alla företagets nuvarande och långfristiga tillgångar, inklusive kassa och fordringar samt visar samtliga bolagets kort- och långfristiga skulder. Skillnaden mellan de två kallas eget kapital, vilket är det nuvarande eget kapital som bolaget har som tekniskt tillhör aktieägarna eller ägarna. Balansräkningen, resultaträkningen, kassaflödesanalysen och eget kapitalredovisning är de fyra kritiska redovisningsrapporterna som används av vinstdrivande företag.
Allmänna långivare överväganden
Långivare har generellt tre bekymmer när man bedömer ett företags begäran om ytterligare lånefonder. De vill veta hur säkert låna pengar till företaget är, hur mycket pengar att låna ut och vilka räntor och villkor som ska gälla. Långivare utvärderar balansräkningen, ofta i förhållande till andra finansiella rapporter, för att lösa dessa problem. I slutändan, om ett lån beviljas, bestäms beloppet, räntorna och villkoren utifrån risknivån.
Asset Överväganden
När man tittar på tillgångsdelen av balansräkningen vill långivaren se en stark kassaflödes- och löpande konto, vilket stöder företagets förmåga att möta sina kortfristiga återbetalningsförpliktelser. På lång sikt är långivaren också intresserad av tillgångsomsättning, hur likvida tillgångarna i företaget är och att det effektivt kan generera pengar. Långivare kan jämföra balansräkningen av kundfordringar och kontanter från en period till nästa för att avgöra om ett företag har en hög kundfordranomsättning.
Ansvarsbegränsningar
Långivare tittar på kort- och långfristiga skulder i förhållande till andra källor till medel och i jämförelse med tillgångar. Om ett företag är högt utnyttjat av skuld redan, skulle det inte visa sig kunna ta på sig ytterligare skuld. En annan viktig jämförelse är kassaflöden till kortfristiga skulder. Om kontanter knappt kan hålla fast vid kortfristig skuld är företaget i farlig position. Två enkla hävstångsförhållanden används ofta för att utvärdera bolagets skuldposition. Skuldkvoten är den totala skulden dividerad med totala tillgångar. Skuldsättningsgrad är totalt skuldfördelat eget kapital. Båda erbjuder en snabb och koncis inblick i företagets möjligheter att betala tillbaka ett nytt lån.
