Kassaflöde är förändringen i ett företags likvida medel. Ett kassaflöde är en ökning av dessa tillgångar, medan en kassaflöde är en minskning av detsamma. En företags kassaflöden är inte desamma som intäkter och kostnader enligt periodiserad redovisning och beskrivs i detalj i kassaflödesanalysen för perioden. Kassaflödena i detta uttalande är uppdelade i tre sektioner: verksamhetsverksamhet, investeringsverksamhet och finansieringsverksamhet. Kassaflöden från investerings- och finansieringsverksamheten utgör ett icke-operativt kassaflöde.
Lista alla kassaflöden från investeringsverksamhet. Lägg till dem för att producera nettokassaflöde från investeringsverksamheten. Sådana kassaflöden orsakas av förändringar i företagets långfristiga tillgångar, där långfristig definieras som tillgången är avsedd att vara längre än ett år. Egenskaper, utrustning och andra sådana poster betraktas alla som långfristiga tillgångar. Exempel på kassaflöden från investeringsverksamheten inkluderar kontanter som används för att köpa fordon avsedda för företagets användning och kontanter mottagna för försäljning av begagnad utrustning.
Lista alla kassaflöden från finansieringsverksamheten. Lägg till dem för att producera nettokassaflöde från finansieringsverksamheten. Kassaflöden från finansieringsverksamheten är relaterade till företagets eget kapital och långfristiga skulder. Eget kapital avser affärsinteraktioner med sina ägare och aktieägare, medan långfristiga skulder är de som varar mer än ett år. Exempel på sådana kassaflöden är att utdelningar utbetalas till aktieägare och räntebetalningar på skulder med löptider längre än ett år.
Tillsammans netto kassaflöden från investerings- och finansieringsverksamheten för att producera verksamhetens icke-operativa kassaflöde. Som namnet antyder är företagets totala nettokassaflöde minus nettokassaflödet från den löpande verksamheten likvärdigt med det icke-operativa kassaflödet.
