Varje företag som köper på kredit har ett konto för betalkonto. Kontoets storlek bestäms av typen av verksamhet och bolagets kontanthanteringspolicy. Även om företag kan ha varierande betalningsnivåer, kan stora ökningar av betalningsbarheten indikera att ett företag rör sig mot finansiell instabilitet.
Kassaflödesanalysen
Kassaflödesanalysen är ett av de tre huvudredovisningarna som utarbetats av ett företag för externa rapporteringsändamål. SCF visar förändringar i balansräkningen för den period som ingår i resultaträkningen. Det försonar öppningsbalansräkningen för året till den sista. Varje grupp av tillgångar och skulder och kassaflöden och utflöden som påverkar dessa konton beskrivs i SCF.
Ändringar i betalningsbara konton
Leverantörsskulder är en av de konton som visas i SCF. En minskning av kontot för betalningsskulden indikerar ett nettokassaflöde för året eftersom mer konton betalades än som ökades. Alternativt visar en ökning av leverantörsskulderna en nettokassaökning eftersom det finns extra pengar som inte betalade ner skulder. Även om SCF visar nettotillgången på kontoansvariga konton under året talar det inte om orsakerna bakom förändringen. De två vanligaste orsakerna till ökningen av balansräkningen under året är ett kontantflöde och okontrollerad tillväxt.
Cash Flow Crunch
En vanlig orsak till en ökning av leverantörsskulder är att verksamheten har ett kassaflödesbrist. Företaget försöker spara pengar genom att låta sina skulder byggas upp. Detta är ett viktigt problem att identifiera snabbt eftersom det kan vara en ledande indikator på illikviditet eller till och med konkurs hos företaget. Ökningar av leverantörsskulder som inte har en motsvarande ökning av försäljningen åtföljs ofta av att de genomsnittliga betalningsbara skulderna åldras. Till exempel, om ett företag en gång betalat alla sina skulder inom 15 dagar efter mottagandet av fakturan men nu betalar i genomsnitt inom 45 dagar, kan det innebära att företaget inte har tillräckligt med pengar för att betala alla sina skulder i tid.
Okontrollerad tillväxt
En annan orsak till ökningen av leverantörsskulder är en enorm tillväxt i bolaget. Detta är också en kritisk trend för att identifiera tidigt som företag som växer utan planering ofta konkurs själva. Till exempel kan ett företag som tillverkar skor behöva köpa råvaror mer än 60 dagar före skopans slut. Det kan ta ytterligare 45 dagar att skicka produkten till återförsäljare och få betalt för det. I ett växande företag kommer betalningar för råvaror och arbetskraft att öka och måste betalas innan de får ökad omsättning, vilket medför en stor kontantbrist. Om betalningar för råvaror eller produkter inte betalas i tid, kan krediten avbrytas och företaget kan hitta sig utan leverantör.
