Ett kassaflödesanalys rapporterar om de pengar som används eller genereras under tre sektioner: verksamhetsverksamhet, investeringsverksamhet och finansieringsverksamhet. Kassaflödet från den löpande verksamheten, även känd som nettokassaflöde, är nettoresultatet plus förändringar i kortfristiga tillgångar och skulder, justeringar för avskrivningar och anläggningstillgångar. Investeringsavdelningen rapporterar om förändringar i anläggningstillgångar. Finansieringsdelen rapporterar om förändringar i långfristiga skulder och eget kapital.
Hämta nettoresultatet för perioden från resultaträkningen. En period kan vara en månad, ett kvartal eller ett år. Anta en nettoinkomst på $ 100 för perioden.
Beräkna de totala avskrivnings- och avskrivningskostnaderna från resultaträkningen. Dessa icke-kontanta poster måste läggas tillbaka till nettoresultatet. Anta $ 5 för dessa kostnader under perioden.
Beräkna justeringarna för avyttring av anläggningstillgångar. Anläggningstillgångar redovisas till bokfört värde i balansräkningen. Bokfört värde är lika med köpeskillingen minus ackumulerade avskrivningar. När en av dessa tillgångar säljs till mer eller mindre än dess bokförda värde redovisas en vinst eller förlust i resultaträkningen som "vinst / förlust vid försäljning av tillgångar". Antag att det inte fanns några sådana dispositioner under perioden.
Beräkna förändringarna i nuvarande tillgångskonton i balansräkningen, såsom kundfordringar och lager, före den aktuella perioden. Kom ihåg att när nuvarande tillgångar ökar i värde är det en användning av kontanter; annars är det en källa eller generator av pengar. Till exempel, om det var $ 25 värden av tillägg till inventeringen under perioden, är kontantförändringen negativ $ 25.
Beräkna förändringarna i kortfristiga skulder i balansräkningen, till exempel leverantörsskulder, löner, räntekostnader, skatter och kortfristiga lån, från före den aktuella perioden. När ett skuldkonto ökar i värde är det en källa till kontanter; annars är det en användning av kontanter. Till exempel, om det var $ 10 och $ 5 ökar i betalningsräntorna respektive skatteskulderna och en minskning på $ 5 på kortfristiga låneskulder, är kontantförändringen $ 10.
Beräkna nettokassaflödet genom att lägga till nettoresultatet för förändringarna i omsättningstillgångar och kortfristiga skulder, justeringar för avskrivningar och anläggningstillgångar. För att avsluta exemplet är nettokassaflödet för perioden lika med $ 100 plus $ 5 minus $ 25 plus $ 10 eller $ 90.
