Kredit spelar en kardinal roll i moderna ekonomier. Från företagskoncerner och ideella institutioner till regeringar och konsumenter är en stor del av den ekonomiska aktiviteten kreditrelaterad. Ett finansiellt institut, som en bank eller ett försäkringsbolag, som ofta engagerar sig i utlåningsverksamhet måste utveckla avsättningar för kreditförluster för att ta hänsyn till eventuella mislösen.
Kreditförlust Definierat
Kreditförluster är en förlust som ett företag uppstår på grund av kreditrisk. Den härrör från en motparts (affärspartners) standard eller oförmåga att uppfylla ekonomiska åtaganden när de blir förfallna. En affärspartner kan gå i konkurs på grund av konkurs eller tillfälliga monetära problem. Till exempel lånar en investeringsbank 1 miljon dollar till ett oljeraffinering, och låntagaren måste återbetala inom två år. Efter sex månader är företaget ute av drift. Banken kan medföra 1 mdkr i kreditförluster om det inte kan återhämta belopp i domstol.
Osäkra fordringar
Ibland granskar en företagskreditansvarig kundlån och upptäcker potentiella likviditetsproblem baserat på betalningsförseningar och kontoens status. Officiell granskar konton som är ett år, sex månader, tre månader och en månad förfallodagen. Belopp som är över sex månader i förskott kan betraktas som brottsliga, och de hänvisas till inkassobyråer. Belopp som är mellan tre och sex månader förfallna betraktas som dålig skuld.
Avsättning för kreditförlust
Ett finansiellt företag analyserar sin låneportfölj och "tillhandahåller" för kreditförluster. Att tillhandahålla förluster, i finansiell eller redovisningsparametrar, innebär att man uppskattar den eventuella förlusten som uppkommer till följd av en standard och behandlar en sådan förlust som faktisk kostnad. Till exempel ett kreditkortsföretagets låneofficer noterar att konton över 90 dagar förfallna har en 50 procents chans att återhämta sig (insamling). Dessa kontosaldon i bolagets portfölj uppgår till 1 miljon dollar. Officeren gör sedan en 500 000 dollar avsättning för kreditförlust.
Redovisning av kreditförlustbestämmelser
För att registrera kreditförlustavgiften på 500 000 dollar debiterar en revisor hos kreditkortsföretaget skadeståndskonto för 500 000 dollar och han krediterar kontot för ersättning för tvivelaktiga poster för samma belopp. (Ersättning för osäkra poster kallas även ersättning för osäkra konton, och det är kontot som använts för att reservera avsättningen för kreditförluster.)
Betydelsen av förlustavsättning
Kreditförlust är ett viktigt verktyg som hjälper en finansinstituts ledande ledare att bedöma kvaliteten eller återhämtningen av en låneportfölj. En investerare som vill köpa ett bolags aktier kan också granska nivåer av förlustavsättningar för att utvärdera hur företaget hanterar sina låneavtal samt trender i osäkra kostnader. Ökad nivå av osäkra fordringar från en period till en annan kan indikera att företagets lån godkännande process är otillräcklig.
