Internal Revenue Service anser kyrkor och ministerier som två olika typer av organisationer, även om de båda måste följa samma regler för att behålla skattebefriad status. Hur de får den statusen är dock helt annorlunda.
Kvalificerande för skattebefriad status
För att kvalificera dig för skattebefriad status enligt Internal Revenue Code avsnitt 501 c (3), granska din grupps verksamhet för att säkerställa att den uppfyller avsnittets standardkriterier för välgörenhetsorganisationer. Den måste organiseras och drivas uteslutande för religiösa, pedagogiska eller andra välgörande ändamål, och eventuella vinstmedel får inte delas ut till förmån för någon privatperson eller aktieägare. Dessutom kan organisationen inte leda en väsentlig del av sin verksamhet för att påverka lagstiftning eller ingripa i politiska kampanjer.
Kyrkor behöver inte tillämpas
IRS förutsätter att kyrkor redan uppfyller kraven för skattebefriad status, så de behöver inte ansöka om en 501 (c) (3) beteckning. I ordlistans avsnitt av IRS Skattehandbok för kyrkor och religiösa organisationer (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1828.pdf) noterar den federala myndigheten det "gör inget försök att utvärdera innehåll i vilken doktrin som helst som en särskild organisation hävdar är religiös, under förutsättning att de särskilda uppfattningarna hålls uppriktigt. "IRS förutsätter också en" integrerad hjälp av en kyrka "eller en organisation som är relaterad till en kyrka eller konvention eller förening av kyrkor uppfyller skattebefriade kvalifikationer. Kyrkor kan dock ansöka om 501 (c) (3) för att försäkra bidragsgivare om att deras donationer är avdragsgilla.
Non-profit ministerier måste ansöka
Välgörenhetsministerier som inte typiskt utför gudstjänst och arbetar förutom en kyrkans organisation måste registrera sig hos IRS för att få ett federalt skattebefrielse. Matbanker, hemlösa bostäder, soppkök och andra ministerier som utför välgörande arbeten skulle vara berättigade till skattebefrielser förutsatt att de uppfyller IRS-kriterierna för välgörenhetsorganisationer.
Organisera på statsnivå
Kyrkor och ministerier måste organisera på statsnivå som ideella företag, aktiebolag, aktiebolag eller förtroende eller bilda sig som en icke-förenad förening innan de ansöker om status som 501 (c) (3). Reglerna varierar beroende på stat, men en välgörenhetsgrupp som ansöker om att vara statlig ideell måste innehålla särskilda bestämmelser som anger sitt undantagna syfte och hur dess tillgångar kommer att distribueras i undantagsfall om gruppen löser upp sig.
Ansökan om Federal Tax Exemption
Innan du ansöker om 501 (c) (3) beteckning, måste båda kyrkorna och ministerierna ha en federal Employer Identification, tillgänglig online eller genom arkivering Form SS-4 (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf /fss4.pdf). Ansökan om för 501 (c) 3) kan göras online eller genom nedladdning och mailing Formular 1023 (http://www.irs.gov/uac/Form-1023,-Application-for-recognition-of-Exempt- Underavsnitt-501 (c) (3) -av-interninkomstkoden), Ansökan om erkännande av undantag enligt avsnitt 501 c (3). En ministerium måste lämna in sin ansökan inom 27 månader från slutet av den månad då den bildades. En kyrkans ansökan påverkas inte av tidslinjen. Ansökningsgruppen måste betala Undantagna användaravgifter (http://www.irs.gov/Charities-&-Non-Profits/User-Fee-Program-for-Tax-Exempt-and-Government-Entities-Division) av flera hundra dollar med ansökan. Avgiften återbetalas inte.
Identifiera organisationsstruktur
För blankett 1023, del II måste en ideell organisation identifiera sin organisationsstruktur som ett aktiebolag, aktiebolag, icke-förenad förening eller förtroende. Bifoga eventuella verksamhets- eller förtroendeavtal eller stadgar som styr gruppen och visar hur tjänstemän eller förvaltare är utvalda. I del III, ange platsen för gruppens välgörande "målklausul" enligt sidan, artikeln och stycket i dina artiklar om införlivande eller driftavtal.
Fäst en beskrivning av koncernens aktiviteter
För del IV bifogar eller laddar upp ett separat blad med formuläret som ger en berättelse om gruppens tidigare, nuvarande och planerade aktiviteter. Gruppen kan också inkludera broschyrer, nyhetsbrev eller annat material som stödjer berättelsen om sin välgörande verksamhet och syfte.
Identifiera namn och betalning av tjänstemän och toppanställda
I formulärets del V, ange namnen på tjänstemän, styrelseledamöter eller förvaltare i gruppen tillsammans med eventuell ersättning som varje mottar, om någon. Inkludera även namn och ersättning för de fem högst betalda medarbetarna och de fem högsta betalda oberoende entreprenörerna om anställda eller entreprenörer kommer att få mer än 50 000 dollar. Fäst en lista med kvalifikationer, genomsnittliga arbetstimmar och arbetsuppgifter. Identifiera även anställda eller entreprenörer som har familje- eller affärsrelationer med varandra.
Ge information om insamling och intäkter
IRS kräver också specifik information om insamling, typer av bidrag, anslutningar och typer av aktiviteter som är inblandade i att samla in pengar. Ge även information om fördelning av varor, tjänster eller medel till personer eller grupper som ingår i organisationens välgörande arbete. Inkludera en inkomsträkning och utgifter för det aktuella skatteåret och upp till tre tidigare skatteår om gruppen har funnits så länge.
