Regler för hypotekslån hjälper en långivare rekord och rapporterar utlåningsverksamheten i enlighet med god redovisningssed (GAAP), branschpraxis och federala regler. En långivars hypotekslån påverkar dess bokslut, inklusive balansräkningen - även känd som en redogörelse för finansiell ställning - resultaträkningar, kassaflödesanalyser och resultaträkning eller eget kapitaldeklaration.
Mortgage Value
Amerikanska redovisningsstandarder och internationella redovisningsstandarder (IFRS) kräver att ett företag registrerar tillgångs- och inteckningsvärden till rättvisa eller nuvarande värden. För att illustrera godkänner en investeringsbankens ledande kreditansvarig ett $ 1 miljonslån med en årlig räntesats om 10 procent. Låntagaren tecknar hypotekslån och hon går med på att återbetala lånet under en 30-årig period. Den årliga räntebetalningen är $ 100 000 och den beror på den 15 mars varje år. En revisor hos investeringsbanken debiterar lånefordringskonto för 1 miljon dollar och han krediterar kontokontot för samma belopp. Den 16 mars det följande året betalar låntagaren 100 000 dollar. Revisorn krediterar räntefordringskontot för $ 100.000 och han debiterar kontokontot för samma belopp.
Låneavdrag
I bokföringslån betyder låneavdrag en långivare tror att en låntagare kanske inte kan ersätta ett lån. Detta scenario kan uppstå om en låntagare filar för konkurs eller upplever betydande likviditetsproblem. Efter 15 månader tror placeringsbankens kreditansvarige att låntagaren kan gå i standard på inteckning och han beräknar en återvinningsgrad på 60 procent. Det innebär att företaget kan samla in endast 600 000 dollar från låntagaren på 1 miljon dollar. Revisorn behöver registrera nedskrivningen på 400 000 USD. Han debiterar hypoteksavskrivningskontot för 400 000 dollar och han krediterar ersättningen för tveksamma poster står för samma belopp.
Bokslut
US GAAP och IFRS kräver att investeringsbanken registrerar hypotekstransaktioner i företagsredovisning i slutet av kvartalet eller året. En ledande befattningshavare i företaget anger hypotekslånets fordran i balansräkningens långsiktiga tillgångskategori. Kortfristiga tillgångar är resurser som ett företag kan omvandla till kontanter eller sälja inom ett år och de inkluderar varulager och kundfordringar. Redovisningschefen visar sedan ersättningen för osäkra konton i balansräkningen och hon subtraherar $ 400 000 från $ 1 miljon för att få det nya lånevärdet på $ 600 000. Hon redovisar också nedskrivningen i resultaträkningen.
