Termen kan låta lite förvirrande, men det är något du måste ta itu med om du är en utländsk ledande verksamhet i USA. Sådana individer som bedriver verksamhet eller någon form av handel i USA kommer att vara skyldiga att betala inkomstskatt på någon av deras bruttoinkomst som anses vara "effektivt kopplad", "om inkomsten kommer från inkomstkällor inom eller utanför USA
Vad är effektivt ansluten inkomst?
Så vad betyder exakt termen som är effektivt kopplad? Det hänvisar till det faktum att verksamheten eller handeln har bedrivit produktion, förvaltning, distribution eller nästan alla andra huvudfunktioner inom USA: s gränser. Dessutom bör dessa affärsfunktioner vara regelbundna, kontinuerliga och väsentliga. En annan sak som kan inverka på huruvida inkomsten anses vara effektivt kopplad är om utlänningen har ett kontor eller en filial i USA
Effektivt kopplad inkomst kan betraktas som en inkomsttyp, men det beskattas inte lika lätt som andra inkomsttyper. Vissa faktorer måste beaktas. Dessa inkluderar de aktiviteter som den utländska invånaren engagerar sig i.
En utlänning kan inte anses ha tjänat effektivt kopplad inkomst, såvida inte de har deltagit i en USA-verksamhet eller handel på något eller annat sätt. Tommelfingerregeln är att eventuellt effektivt sammanhängande intjäning kommer att beskattas inom den jurisdiktion där denna inkomst är uppbörd. Detta är en regel som följs av USA, precis som den följs i andra länder i världen.
ECI av en nonresident alien i theU.S. blir beskattningsbar inom landet till olika skattesatser utexaminerat på nätet. Det finns givetvis avdrag för olika specificerade avdrag, affärskostnader och så vidare.
Passiv inkomst som kommer från USA ingår inte som en del av den faktiskt anslutna inkomsten. Sådan inkomst, om den existerar, kommer antingen att beskattas i fast takt eller inte beskattas alls.
Riktlinje om effektiv ansluten inkomst
När ett utländskt företag beslutar sig för att göra affärer i USA finns det vissa risker som bör beaktas. Det kan göra affärer direkt i USA och få beskattas direkt som ett amerikanskt företag eller det kan skapa ett amerikanskt dotterbolag och riskera att ha tvister över vilken andel av bolagets inkomster som kan tilldelas det dotterbolaget.
De flesta företag tenderar att gå för alternativet att ha ett amerikanskt dotterbolag som skattelagar gynnar dem. De flesta utländska företag som är verksamma i USA gör affärer i form av en moder-subsidiär dynamik.
Ibland kan ett företag vara en bra idé när man planerar för överföringsprissättning för att begränsa funktionerna i det amerikanska dotterbolaget för att motivera en låg vinstmarginal. När de gör det är mindre av det intjänade beloppet skattepliktigt enligt amerikansk lag, och det verkar så som en fördel. Men när du gör det kan du riskera att minska ditt dotterbolag till ingenting annat än en agent. Internal Revenue Service kunde då framgångsrikt hävda att dotterbolaget själv är ett utländskt företag som är beroende av och beskattar all inkomst som agenten har tjänat, inklusive den andel av dess vinst som kan hänföras till den utländska föräldern.
Vad är ECI-punkten?
När man försöker ta reda på om ett utländskt företag är skyldigt att betala amerikanska skatter, skiljer man sig: Är företaget verksamt eller handel i USA? Att bestämma om detta är fallet beror på att man analyserar några fakta om verksamheten. Eftersom ett utländskt företag driver ett dotterbolag i USA betyder det inte att det körs antingen en handel eller ett företag. Att ha ett agent i USA-hanteringen innebär också att det utländska bolagets verksamhet inte nödvändigtvis innebär att det utländska bolaget bedriver handel eller verksamhet. De största problemen kommer in när dotterbolaget agerar på uppdrag av sin utländska förälder. I det fallet handlar det i egenskap av både ett dotterbolag och en agent.
När en agent eller filial, som ett dotterbolag, till ett utländskt företag, deltar i ekonomisk verksamhet i USA, kan skatten eventuellt debiteras i det utländska bolagets hemland. Om den verksamheten är fortlöpande, väsentlig eller regelbunden, kan det emellertid konstateras att företaget är engagerat i en amerikansk handel eller verksamhet och bolaget beskattas i enlighet därmed.
Om det utländska företaget enligt reglerna är engagerat i en amerikansk handel eller näringsverksamhet och det inte finns något skydd för fördraget mellan USA och det utländska bolagets hemland då ska bolaget beskattas på vad IRS avser dess effektivt sammanhängande inkomst. Detta är inkomst som erhålls i USA från försäljningen av inventering av det bolaget. En intressant punkt är att det utländska bolaget också skulle kunna beskattas av den försäljning som den inte gjorde i USA om försäljningen gjordes genom det utländska bolagets amerikanska kontor. Det enda sättet att detta kan undvikas är om ett utländskt företags utländska kontor deltar i försäljningen.
Vad är en Form 8805?
Ansluten beskattningsbar inkomst lämnas in på formulär 8805, vilket också inkluderar eventuella källskatt som har tilldelats utländska partners i ett partnerskap under skatteåret. Det här är formuläret på vilket en utländsk enhet kommer att rapportera sin effektivt sammanhängande inkomst vid inlämning av skatter med IRS i slutet av året. Blanketten ska ges till alla utländska affärspartners om någon källskatt har betalats eller ej.
Konceptet för en agent
I det här fallet finns det två typer av medel: En oberoende agent och ett beroende ämne. Ett utländskt företag vill alltid ha en oberoende agent eftersom de inte kommer att beskattas för sin amerikanska inkomst på det sättet. Med en beroende agent kommer de att beskattas på all inkomst som intjänas i USA, inklusive den andel som tillhör det utländska bolaget.
När ett utländskt företag har en oberoende agent, motsvarar det inte samma agent som det utländska bolagets amerikanska kontor. De har inte heller befogenhet eller utövar den i utländska bolagets namn, till exempel vid inlösen och ingående av avtal.
När ett utländskt företag har en beroende agent kan det vara ett amerikanskt kontor för det utländska bolaget. Denna agent kommer att ha befogenhet att ingå avtal på uppdrag av det utländska bolaget. De kommer sannolikt att ha någon inventering som tillhör det utländska bolaget och kommer att fylla order regelbundet på utlandsföretagets vägnar.
Utländska företag försöker därför försäkra sig om att de har oberoende agenter när de har agenter och kommer att undvika att ge agenten den typ av auktoritet som skulle göra dem till en beroende agent.
Typer av effektivt kopplade inkomster?
Enligt IRS finns det några kategorier av inkomst som utan tvekan betraktas som effektivt kopplade inkomster.
Du kommer att anses vara engagerad i handel eller handel i USA så länge du är en invandrare med någon av följande visumtyper: "F", "J", "M" eller "Q." Så länge du ha en av dessa viseringstyper, även om du är student i USA och du har ett stipendium som är anskaffat i USA eller ett stipendium som erhålls i USA, så behandlas din inkomst som effektivt ansluten inkomst.
Du kommer att anses vara engagerad i affärer eller handel i USA om du var medlem i ett partnerskap när som helst under året och att partnerskapet var engagerat i amerikanska handeln eller näringslivet vid den tiden. Din inkomst från partnerskapet kommer då att behandlas som effektivt ansluten inkomst och kommer också att beskattas som sådan.
Om du äger ett företag i USA som säljer varor, produkter eller tjänster, om du inte omfattas av undantagen för agenter och dotterbolag, anses du vara engagerad i en amerikansk handel eller verksamhet. Om du till exempel säljer varor i USA om varan köptes lokalt i USA eller ett främmande land, så kommer din inkomst från den här försäljningen att behandlas som effektivt kopplad inkomst. Handels- och företagskostnader bör därför behandlas som en del av den faktiskt anslutna inkomsten.
Om du äger fastigheter i USA och du säljer det, behandlas vinsterna och förlusterna från den egendomen som effektivt inkopplad inkomst, även om den egendom du sålde bestod av kapital tillgångar. Fastigheten kommer att behandlas som egendom du handlade medan du är engagerad i en amerikansk handel eller verksamhet.
Inkomster som du erhåller från fastigheter som du har hyrt ut behandlas endast som effektivt ansluten inkomst om du väljer att få det betraktat som sådant.
Vid denna tidpunkt är det intressant att notera en punkt som har något att göra med begreppet agent. Säg att du vill handla på finansmarknaderna i USA. Du kanske vill köpa och sälja varor, värdepapper eller aktier. Så du gör handeln via en mäklare som är bosatt i USA eller någon annan typ av agent. Du kommer inte att anses vara engagerad i handel eller företag i USA och vilken inkomst du får från detta kommer inte att betraktas som effektivt kopplad inkomst.
Anledningen till detta är att mäklaren eller annan agent anses vara en oberoende agent. De har inte befogenhet att ingå avtal på din vägnar och i ditt namn. En börsmäklare måste fråga dig om tillstånd att köpa någon mängd lager för dig. Utan att du ger dem tillåtelse är de ganska hjälplösa. De innehar inte något lager för dina räkning, och deras kontor är inte på något sätt kopplat till din. Detta gör hela skillnaden i frågan huruvida du kommer att beskattas på effektiv ansluten inkomst.
Skattesats: Effektivt ansluten inkomst?
Eventuella inkomster som du får i ett skatteår som betraktas som effektivt kopplade inkomster kommer att ges tillåtliga avdrag och kommer att beskattas med samma utbildade priser som amerikanska medborgare och bosatta utomjordingar vanligtvis beskattas vid.
Hur fungerar skatteår?
Så länge du är en utländsk invandrare som bedriver handel eller verksamhet i USA under ett visst skatteår, betraktas din inkomst som en effektivt kopplad inkomst. Frågan uppstår om inkomst som du fått i ett annat skatteår från utbyte eller försäljning av egendom, tillhandahållande av tjänster eller någon annan ekonomisk transaktion, ska behandlas som effektivt kopplad inkomst. Svaret är ja. Så länge det är betalt i det året och det skulle ha ansetts som effektivt kopplade intäkter under det år som du tjänade det, anses det som effektivt kopplat inkomst i det året också.
