Banker och andra utlåningsinstitut lånar pengar till privatpersoner och företag. En låntagare betalar tillbaka ett lån tillsammans med intresse för periodiska betalningar över lånets löptid. En del låntagare kan dock falla bakom sina betalningar, vilket gör lånet kriminellt. Om ett lån förblir oförskämt för länge debiterar banken det som ett inkapsliskt lån. Nettoförskottsgraden indikerar resultatet av en banks låneportfölj.
Grunderna
Nettoförskottsgraden är förhållandet mellan nettobeloppet och de genomsnittliga utestående lånen. Nettotillskott av en redovisningsperiod är lika med de lån som avskrivits under perioden minus återvinningar, vilka är partiella eller fulla betalningar från kunder på lån som banken hade avräknat under tidigare redovisningsperioder. Ett sätt att beräkna den genomsnittliga utestående lånebalansen är att lägga till början och slutliga lånebalanser och dela resultatet med två.
Bokföring
Bokföringen av en kreditförlustbestämmelse innebär att det redovisas i låneförlustkostnader, vilket är en kostnadsredovisning för resultaträkningen och för förlustavdrag, vilket är en motkrav i balansräkningen. En kontrakapital har ett negativt saldo som minskar värdet på lånefordringar. Lån till kunder är tillgångar i bankens böcker, eftersom de representerar framtida kassaflöden, liknande kundfordringar för en detaljhandel. När banken debiterar utestående lånebalanser som den anser vara inkassoförlängda, är redovisningsprocessen att ta bort beloppen från lånet och förlustavdraget.
Betydelse
Nettoförskottsgraden är en av de finansiella kvoterna som indikerar kvaliteten på bankens lånefordringar. Ett högt avgiftsbelopp relativt tidigare perioder eller till andra banker i branschen kan vara oroande. Dessutom inkluderar avgiftsförhållandet inte kostnaden för återhämtning, till exempel kostnaderna för att följa upp med avskyvärda kunder och genomföra rättsmedel. Under lågkonjunkturer tenderar avgiftsförhållanden att öka när människor förlorar sina jobb och inte kan betala sina lån.
frågor
Ränteförhållanden, till exempel nettobetalningsförhållandet, gör det möjligt för investerare och kreditanalytiker att utvärdera en banks finansiella resultat i förhållande till sina jämnåriga. I en forskningsnota på sin webbplats konstaterar det kanadensiska kreditvärderingsinstitutet Dominion Bond Rating Service att det är svårt att hitta äkta jämlikar eftersom bankerna vanligtvis har olika affärsområden och använder olika redovisningsförfaranden. Nivåerna ger inte kvalitativ information, till exempel varför avgiftsförhållandet kan ha ökat från föregående period.
