Nonprofits följer reglerna i Financial Accounting Standards Board, som offentliggör redovisningsprinciperna för denna sektor. Begreppet fondbalans, även känt som "nettosaldo", diskuteras på FAS 117 - Årsredovisning för icke-vinstdrivande organisationer och FAS 116 - Redovisning av bidrag mottagna och bidrag gjorda. En fondbalans innefattar vanligtvis ett begynnelsebalans plus eventuella ökningar mindre minskningar.
Obegränsad
Den obegränsade fondens balans, även känd som obegränsat nettotillgodohavande, återspeglar det tillgängliga beloppet för den allmänna verksamheten. När du till exempel ser en $ 100.000-balans i denna fond betyder det att en organisation skulle kunna använda det här beloppet för något ändamål, utan några begränsningar. De flesta utgifter behandlas och redovisas i denna fond, som ofta redovisas som en separat kolumn i bokslutet. Detta fondbalans ökar vanligtvis med obegränsade intäkter och frigörs från restriktioner. det minskar med utgifter.
Temporärt begränsad
En temporärt begränsad fond eller nettotillgång innehåller donationer och bidrag som ska användas i framtiden eller för ett visst program. När en givare ger en gåva som ska användas nästa räkenskapsår, är journalposten att kreditera ett intäkter-temporärt begränsat konto och betalkort som ofta hålls på ett separat bankkonto. De flesta statliga bidrag är bokade i denna fond eftersom de ofta är avsedda för ett visst ändamål. Denna fondbalans ökar traditionellt med temporärt begränsade intäkter och minskningar med utsläpp av begränsningar. I allmänhet redovisas inga kostnader i denna fond.
Permanent begränsad
Utgifter är typiska transaktioner med en permanent begränsad fondbalans. Donationer som är erkända i denna fond ska hållas för evighet eller i mycket lång tid. Beroende på villkoren för kapitalbidrag kan ränta och intäkter som genereras av permanent begränsade medel redovisas i den fria eller tillfälligt begränsade fonden. Under 2008 släpptes FAS-personalposition 117-1 Utlåning för icke-vinstdrivande organisationer för att klargöra hur man hanterar permanent begränsade medel som förlorade värde under den senaste ekonomiska nedgången. Vanligtvis är balansen på denna fond förblir densamma under åren men inte alltid.
Stängning
När en ideell organisation stänger sina bokföringar stänger den enskilda konton i sina egna medel. inte alla konton stänger i en fond. Vissa konton kan stänga i den temporärt begränsade fonden medan andra stänger i andra fonder. Detta kan utgöra en utmaning för många ideella organisationer eftersom redovisningssystemen i regel stänger alla konton till ett konto och i en fond. Revisorer behöver vanligtvis manuellt korrigera stängningen till rätt medel, en mycket detaljerad process. När du ser $ 400 som balans i obegränsad substans betyder det att alla obegränsade konton har stängts i den fonden och nettoresultatet, inklusive en inledningsbalans, är 400 dollar.
