En likviditetsfond är små mängder kontanter som ett företag avsätter för gemensamma utgifter som kontorsmateriel, frakt på post eller bränslekostnader. Det är en fond som tilldelas lönekostnader för vilka företaget inte skriver en check eller inköp på konto. Också känd som en "förskottsfond" fylls den exakt i det belopp som utgår från det. Fondens balans ska alltid motsvara det belopp som fastställts för fonden.
Skriv journalposten när småfondskassan är etablerad. Antag att den lokala bokhandeln bestämde att $ 100 kontant skulle hållas till hands för diverse utgifter. En tvålinjig journalpost ska registreras för denna transaktion: Linje 1: Småinkassa: Debitering: 100,00; Linje 2: Kontant: Kredit: 100,00; Såsom posten indikerar har inga medel använts för diverse utgifter hittills.
Notera journalposten för diverse utgifter och fyll i likviditetsfonden. Antag att användningen av exempel i steg 1 spenderade $ 25 på gas, $ 12,50 på kontorsmaterial, $ 28 på måltider och $ 11,50 på porto. Följande poster ska registreras under rubriken "Kostnader från småkasspengar": Linje 3: Kassakostnader 4: Gas: Debet: 25.00; Linje 5: Kontorsmaterial: Debet: 12,50; Rad 6: Måltider: Debet: 28.00; Linje 7: Porto: Debet: 11,50; Linje 8: Kontant: Kredit: 77,00; Du drar ut pengar från fonden med inköpen. Därför debiteras de inköpta varorna, Linje 4 till Linje 7, och den totala uttömda mängden kontanter krediteras på Linje 8. Kvittot för utgifter i detta exempel är $ 77. Därför måste kontanter i beloppet $ 77 läggas till kassakassetten för att fylla i fonden.
Gör justeringar för kontanterna korta och över. Trots att försiktiga åtgärder vidtas för att säkerställa intern kontanthantering uppstår fel. Särskilt vid hantering av småpengar och förändringar är summan inte alltid lika med sina delar. Om $ 21 är beloppet kvar i kassakassetten, men kvittonerna endast lägger till upp till $ 77, lägger beloppet kvar i lådan och kvittonerna upp till $ 98; bristen på $ 2 från den första etablerade likviditetsfonden på $ 100 betecknas som kort kort och över. Nu kommer journalposten att se ut som följer: Linje 3: Utgifter från Petty Cash Line 4: Gas: Debit: 25.00; Linje 5: Kontorsmaterial: Debet: 12,50; Rad 6: Måltider: Debet: 28.00; Linje 7: Porto: Debet: 11,50; Linje 8: Kontant Kort och Över: Betalning: 2,00; Linje 9: Kontanter: Kredit: 79,00; I detta fall måste kontanter på $ 79 läggas till kassakassetten för att fylla i fonden.
