När ett företag tjänar en vinst, måste det normalt betala både statlig och federal inkomstskatt. Många företag tjänar inkomst i mer än ett tillstånd. För att bestämma hur mycket av ett företags inkomster beskattningsbar i varje stat använder staten i vilken verksamheten har sitt huvudkontor fördelningen och fördelningen.
Definiera allokering och fördelning
Allokering är en process som en statlig skatteavdelning använder för att tilldela en viss typ av skattepliktig inkomst till en eller flera specifika stater. Fördelning är å andra sidan en process som en statsskatteavdelning använder för att dela upp vissa typer av skattepliktig inkomst bland flera stater baserat på en formel som betraktar lön, försäljning och platsen för affärsfastigheten.
Jämförelse
Medan fördelning innebär användning av matematiska formler för att bestämma vilken andel av inkomst som är beskattningsbar i varje stat fördelar allokering all inkomst till ett tillstånd eller delar det jämnt mellan flera tillstånd. En statlig skatteavdelning använder tilldelning för att tilldela en affärsenhets icke-företagsinkomst till vissa stater, men det använder fördelning för att fördela en affärsenhets företagsrelaterade inkomster bland de stater där verksamheten är verksam.
Affärsintäkter och icke-kommersiella intäkter
För att avgöra huruvida inkomsten är föremål för fördelning eller fördelning, måste staten först avgöra huruvida inkomsten kvalificerar sig som företagsinkomst eller icke-företagsinkomst. Icke-företagsinkomster inkluderar vanligtvis patentintäkter, upphovsrättsliga royalties och vissa realisationsvinster, medan företagsinkomster vanligen inkluderar eventuella inkomster som är relaterade till företagets vanliga handel. Varje stat publicerar sina egna regler för att bestämma vilka typer av inkomster som kvalificeras som affärs eller icke-företagsinkomst.
överväganden
Om en statlig skatteavdelning tilldelar icke-kommersiell inkomst till ett land där verksamheten är skattefri, är intäkterna skattepliktiga i företagets hemland istället. Även om statliga skatteavdelningar typiskt klassificerar passiv inkomst som icke-företagsinkomst, kan passiv inkomst kvalificeras som företagsinkomst om den utgör en integrerad del av företagets primära handel. Till exempel, om ett företags primära funktion innebär att köpa upphovsrätt för vinst, är intäkterna från upphovsrätten företagsinkomst.
