Lön är en betydande kostnad och en viktig redovisningssatsning för alla arbetsgivare. Bruttolön är i huvudsak det totala belopp som en anställd betalas före skatt och andra avdrag. Företagen är vanligtvis beroende av programvara eller bokföringstjänster för att beräkna bruttolön och sedan bearbeta siffran för att komma fram till anställdas nettolön. Det är dock viktigt att förstå proceduren, även om du aldrig behöver göra beräkningarna för hand. Denna kunskap hjälper dig att vara medveten om hur din lönedel dollar används.
Bruttolön Definition
Bruttolön eller bruttolön är det totala beloppet en arbetsgivare är skyldig till en anställd när lönedagen kommer. Bruttolön kan begränsas till en anställds grundlön, vilket motsvarar årslön dividerat med antalet löneperioder i ett år. Till exempel skulle någon med en lön på 52 000 dollar betalas varje vecka tjäna en grundlön på $ 2.000 varannan vecka. Antag att en anställd betalas 20 dollar per timme istället för en lön för en 40-timmars arbetsvecka. Den anställdes bruttolön kommer till 800 dollar för veckan.
Bruttolönen definierar pengar som tjänar utöver timlön eller grundlön. Gratifikationerna som en tippad arbetstagare förklarar läggs till bruttolön. Provisioner och bonusar ingår i bruttolön, liksom ersättningar som tilldelningar för måltider eller för att kompensera en anställd för att använda sitt personliga fordon för arbetsrelaterade ändamål. En timmearbetare som sätter in mer än 40 timmar i en enda vecka måste betala för extra tid med en hastighet på minst 1,5 gånger hennes vanliga timpris. Extralönen blir en del av den totala bruttolön.
Vissa typer av inkomster som en person tjänar är inte en del av bruttolön. Antag att du driver ett företag och vissa anställda har andra jobb. Du skulle inte inkludera dessa intäkter i bruttolön. Detsamma gäller för anställda som har egenföretagande eller inkomst från räntor, utdelningar och investeringsvinster. Eftersom arbetsgivare inte är skyldiga i dessa belopp är de uteslutna från bruttolön.
Brutto betal beräkningar
För att behandla lön och förbereda lönecheckar måste arbetsgivare beräkna bruttolön för varje arbetstagare. Två situationer gäller normalt. En är att hitta bruttolön för en tjänsteman. Beräkningen börjar med grundlön för arbetstagaren. Om arbetstagaren också tjänar provisioner eller bonus, läggs beloppet till grundlönen tillsammans med eventuella ersättningar. Om arbetstagaren anses vara "undantagen" innebär det att hon inte omfattas av övertidsbestämmelserna i lagen om rättvis arbetsstandard. Det är inte nödvändigt att beräkna övertid för befriade anställda, oavsett antal arbetade timmar. Antag att en anställd har en grundlön på $ 2000 betalat varannan vecka. Dessutom tjänar arbetstagaren provisioner på 500 dollar och ersättning för företagskostnader på 200 dollar. Du skulle lägga till dessa belopp för att hitta bruttolön på $ 2.700.
Den andra situationen som arbetsgivare brukar uppleva är timarbetaren. För det första multipliceras de arbetade timmarna med den vanliga lönekursen. Övertidslön beräknas till 1,5 gånger den vanliga satsen. Som med en tjänsteman läggs ytterligare belopp som tips, provisioner eller bonusar till timlön. Antag att en timmes anställd arbetar 48 timmar i veckan med en regelbunden kurs på $ 16 per timme. För de första 40 timmarna kommer detta till 640 dollar. Övertidslönen motsvarar åtta timmar gånger $ 24 eller $ 192. Summan kommer till 832 USD för veckan plus eventuella ytterligare belopp som arbetstagaren har tjänat.
Brutto vs Nettolön
En alternativ bruttolön definition är att bruttolön är det belopp som en anställd tjänar innan några avdrag dras av. Netto lön definieras som det belopp som återstår efter skatter, försäkringar och andra poster dras av från bruttolön. Med andra ord är nettolön den summa pengar en anställd får på sin löneskatt. Bruttolön är således en utgångspunkt för beräkning av nettolön. Avdrag för skatter inkluderar federal inkomstskatt, social trygghet skatt, Medicare skatt och statlig inkomstskatt. Icke skattepliktiga avdrag kan bestå av hälso-, livs-, tand- och synförsäkring tillsammans med bidrag till pensionsplaner, hälsobesparingsplaner och 401 (k) planer. Det är väsentligt att räkna ut dessa avdrag på rätt punkt i löneförvaltningen eftersom vissa belopp är föremål för skatter, men vissa är inte.
Nettolön beräkning
För att beräkna nettolön börjar en arbetsgivare normalt genom att dra av belopp från bruttolön som inte är föremål för några skatter. Till exempel får en anställd en återbetalning på 200 USD för arbete som han använde sin bil för att göra som kvalificerar som en affärsutgift. Hans bruttolön är $ 2.700 i två veckor inklusive återbetalningen på 200 kronor. Avdrag för ersättningen lämnar nu 2500 USD bruttolön som är skattepliktig.
Nästa steg är att beräkna socialförsäkringsskatten och Medicare-skatten. Den kombinerade skattesatsen för dessa två skatter är 7,65 procent. För detta exempel kommer 7,65 procent av $ 2500 till 191,25 dollar. För anställda som har tjänat över 128 400 dollar för året, upphör arbetsgivarna att dra av den 6,2 procenten av socialförsäkringsskatten eftersom den har nått den lagstadgade gränsen. Medicare skatt har ingen lock eller gräns. Det finns också en ytterligare Medicare-skatt på 0,9 procent som gäller för intäkter över 200 000 dollar.
När sociala avgifter och Medicare skatter beräknas, dras kvoter och andra undantag från bruttolön. Antag att arbetstagaren har hävdat två avgångsvederlag på sin W-4-form som hon lämnat till arbetsgivaren. År 2018 utgjorde en återbetalning till $ 159,62 för en tvåveckorsperiod, så arbetsgivaren drar ut $ 319.24 från bruttolönen på $ 2.500 och lämnar $ 2,180,76. Medarbetaren bidrar också $ 100 till hennes 401 (k). Detta lämnar ett belopp som är föremål för federal inkomstskatt på $ 2 080,76. Den federala inkomstskatten på detta belopp år 2018 var 171,34 dollar plus 22 procent av beloppet över 1631 dollar eller ytterligare 98,95 USD Den totala federala inkomstskatten motsvarar 270,29 dollar. Subtraheras från $ 2,080.76, detta lämnar $ 1,810.35. Om det finns statlig inkomstskatt, måste den också beräknas och dras av.
Det kan också finnas några ytterligare avdrag. Till exempel kan arbetstagaren köpa försäkring eller bidra till en sparande plan som inte kvalificerar sig för skatteavdrag. I detta exempel har inga statliga skatter eller andra avdrag tagits med. Slutligen lägg tillbaka till $ 200-ersättningen och $ 319,24 kvittotillägg, som dras av från bruttolönen enbart för att beräkna inkomstskatter. Efter beräkningarna är anställdens nettolön 2,329,59 dollar. Skattesatser och andra siffror som används i det här exemplet är för år 2018. För att hitta andra aktuella årsuppgifter, kolla in Internal Revenue Service Publication 15 (Circular E); Arbetsgivarens Skattehandbok.
Brutto årsinkomst
Brutto årsinkomst är en term som ibland förväxlas med bruttolön. Men det är två olika saker. Brutto årsinkomst är summan av all inkomst som en skattebetalare gör för året och inkluderar bruttolön plus andra belopp som investeringsvinst. Anställda måste ha årliga bruttolön för att beräkna brutto årsinkomst så att de kan förbereda och lämna in sina avkastningar.
Av den anledningen kräver IRS att arbetsgivare ska tillhandahålla varje anställd en W-2-blankett senast den 31 januari efter utgången av skatteåret. W-2-redogörelsen sammanfattar arbetstagarens bruttolön, intjänade skatter och andra belopp som dras av.
